Проводки при отриманні пального за договором через ФОП

На наша думку, якщо у Вас укладений договір на придбання пального, в якому:

- Заправник - постачає пальне із застосуванням паливних карток

- Покупцем палива є Ви (ТОВ)

- Платником за договором за Ваші придбання є ФОП,

то в обліку може бути так:

Дт 631 Кт 685/ФОП - ФОП перерахував кошти заправнику

Дт 6412 Кт 6442 - Заправник зареєстрував на Вас податкову накладну, яку Ви взяли в податковий кредит

Дт 6442 Кт 6441 - внутрішні розрахунки по ПДВ

Дт 6435 Кт 6412 - нарахували умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931), оскільки Ви фактично не оплачуєте пальне, ДПСУ в таких ситуаціях вважає такі придбання товарів/послуг використаними в "негосподарській діяльності".

Див. ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42977)

Дт 203 Кт 631 -отримали пальне по картці

Дт 6441 Кт 631 - сума ПДВ

Дт 203 Кт 6435 - включили суму умовного ПДВ до первісної вартсоті пального

Дт 685/ФОП Кт 719 - показали доходи від оплати ФОпа за Вас

Дт 23, 91 Кт 2023 - використали пальне.

Раді допомогти, звертайтесь ще!