Взаємозалік заборгованостей: податкові наслідки для підприємства

На нашу думку, ці заборгованості виникли в межах різних законів:

- Кт 372 - в межах трудових відносин - директор закупав товари/послуги як працівник підприємства

- Дт 377 - заборгованість по виданій поворотній фіндопомогі утворилася за договором, укладеним в межах дії ЦКУ (ст. 1046 "Договір позики", https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D1%88%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%84#n4903).https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D1%88%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%84#n3014).

При цьому залік зустрічни заборгованостей передбачений саме в межах дії норм ЦКУ (ст. 601, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D1%88%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%84#n3014).

Тому, на нашу думку, при проведенні заліку Дт 372 Кт 377 є первні ризики визнання цієї операціїнедійсною

Проте, Ви могли провести цю операцію через касу підприємства з оформленням прибуткових ордерів (на повернення займу) та видаткових ордерів (на погашення заборгованості перед підзвітною особою). При цьому сума операцій в один день не може перевищувати з цією фізособою 50 000 грн. (п. 6 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні № 148, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#Text).

Тобто, в день 25000 вніс на повернення ПФД (Дт 301 Кт 377), 25000 грн виплатили в закриття Кт 372 (Дт 372 Кт 301)

Раді допомогти, звертайтесь ще!