Взаємозалік заборгованостей: податкові наслідки для підприємства

На підприємстві є кредіторська заборгованість за авансовими звітами. Протягом року директор купував за власні кошти тмц ,оплачував послуги ,та складав авансовій звіт. Цього місяца він узяв безвідсотковий зворотний кредит на підприємстві строком погашення одін місяць. Чи можна підприємству провести взаємозалік заборгованостей із кредиторської заборгованості за авансовими звітами підзвітної особи та кредитом? Які податкові наслідки виникають по есв ,ндфл ? А також по податку на прибуток ?

ВК

Валентина, консультант

експерт

04.03.2026 | 13:17

Очікує відповідь

На нашу думку, ці заборгованості виникли в межах різних законів:

- Кт 372 - в межах трудових відносин - директор закупав товари/послуги як працівник підприємства

- Дт 377 - заборгованість по виданій поворотній фіндопомогі утворилася за договором, укладеним в межах дії ЦКУ (ст. 1046 "Договір позики", https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D1%88%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%84#n4903).https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D1%88%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%84#n3014).

При цьому залік зустрічни заборгованостей передбачений саме в межах дії норм ЦКУ (ст. 601, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D1%88%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%84#n3014).

Тому, на нашу думку, при проведенні заліку Дт 372 Кт 377 є первні ризики визнання цієї операціїнедійсною

Проте, Ви могли провести цю операцію через касу підприємства з оформленням прибуткових ордерів (на повернення займу) та видаткових ордерів (на погашення заборгованості перед підзвітною особою). При цьому сума операцій в один день не може перевищувати з цією фізособою 50 000 грн. (п. 6 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні № 148, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#Text).

Тобто, в день 25000 вніс на повернення ПФД (Дт 301 Кт 377), 25000 грн виплатили в закриття Кт 372 (Дт 372 Кт 301)

Раді допомогти, звертайтесь ще!