Обов'язковість уточнюючого розрахунку ПДВ за мінусовим РК у декларації

Так, подання уточнюючого розрахунку (УР) у вашому випадку є необхідним, особливо враховуючи заявлену суму до бюджетного відшкодування.

Згідно з правилами заповнення звітності, показники податкових накладних (ПН) та розрахунків коригування (РК) мають відображатися розгорнуто: обсяг за ПН — у відповідному рядку розділу І (ряд. 2 або 3), а коригування за РК — у спеціально відведеному рядку для коригувань (ряд. 7.1.1 або 7.2.1). Оскільки ви заявили бюджетне відшкодування, невідповідність даних декларації даним ЄРПН у розрізі рядків може стати причиною відмови у відшкодуванні або призначення позапланової перевірки.

Кожен рядок декларації має своє цільове призначення:

Рядок 2 або 3 (залежно від виду операції за ставкою 0%) призначений для відображення обсягів постачання на підставі складених ПН.
Рядок 7 призначений виключно для коригувань, проведених на підставі Податкового кодексу України, ст. 192 або спеціальних норм щодо експортного забезпечення.
Згортання цих показників (відображення одразу «чистого» результату в рядку 3) є порушенням методології заповнення звітності.

Вибір рядка залежить від того, чи підпадає ваша операція під режим експортного забезпечення (РЕЗ).

Якщо це звичайний експорт або інші операції за ставкою 0% (наприклад, міжнародні перевезення), обсяг ПН вказується у рядку 2.1 або 3, а «мінусовий» РК — у рядку 7.1.1.
Якщо це експорт товарів, до яких застосовано режим експортного забезпечення (згідно з п. 97 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ), то обсяг ПН вказується у рядку 2.3.1, а коригування — у рядку 7.2.1.

Якщо в результаті коригування, не змінюються показники додатків, то подавати їх разом з УР не потрібно. Адже відповідно до роз'яснення ДПІ у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42964: "Якщо в уточнюючому розрахунку уточнюються показники рядків податкової декларації, які не вимагають подання додатків, то до такого уточнюючого розрахунку додатки не подаються (у тому числі якщо у податковій декларації, що уточнюється, заповнені рядки, які вимагають подання додатків, але такі рядки податкової декларації не уточнюються)."

Раді допомогти, звертайтесь ще!