АД

Долженко Анна Володимирівна

26.02.2026 | 21:18

Відповідь надано

Списання ПДВ: чи можливо в листопаді 2025 року

доброго дня. була перша подія, оплата, 11.11.2022. постачальник направив на реєстрацію ПН, але вона була заблоковона. у розблокуванні йому відмовили і він відмовився займатись процесом розблокування. товар нам відвантажили, але кредит ми не отримали. сума неотриманого кредиту зависла на 6442. чи маю я право його списати у листопаді 2025 року? проводка дт 949 кт 6442? дякую.

СК

Світлана, консультант

експерт

27.02.2026 | 13:12

Очікує відповідь

Ви повинні були списати ПДВ з такої ПН у 2024 році.

Для ПН, складених після 01.01.2022, для відображення права на податковий діє строк 365 днів із дати оформлення ПН (п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Через воєнний стан перебіг строків для податкового кредиту був зупинений з 24.02.2022 до 01.08.2023 (пп. 69.9 підрозд. 10 розд. XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462).ТОбто, для ПН 2022 року, як були незареєстровані, строк для відораження податкового кредиту сплив у липні 2024 року (365 днів із 01.08.223).

Осільки ви не списали податковий кредит вчасно, то зараз його можна списати не через витрати звітного періоду, а через коригування сальдо нерозподіленого прибутку (тобто, через рахунок 44). Це передбачено п. 4 НП(С)БО 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text: "Виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)."

Тобто, потрібно зробити проведення Дт 44 Кт 6442.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

Відповідь від 15 хвилин!

Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.

Підключити

СІ

Ілларіонова Світлана Борисівна

27.02.2026 | 14:45

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

ПДФО та ВЗ при купівлі товару фізичної особи ФОПом

ФОП на єдиному податку 2 гр, планує купити товар у фізичної особи (не підприємця),по …

1

ОЛ

Олена

27.02.2026 | 13:45

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

ФОП на 2-й групі повинен сплатити ЄСВ за лютий самостійно

ФОП на 2й групі ЄП одночасно є найманим працівником у ТОВ, але за лютий йому …

10

ІВ

Іванна

27.02.2026 | 13:38

Зарплата

Відповідь надано

Чи є порушення в термінах виплати місячної премії

Чи буде вважатися порушення якщо виплачувати місячну премію за період лютий, 20 лютого?

2

ОЛ

Олена

27.02.2026 | 13:36

Відповідь надано

Як правильно виправити помилку в податковій накладній

Добрий день. Скажіть будь ласка, як правильно виправити число в зареєстрованій податковій накладній. Дякую. < …

6

МА

Марина

27.02.2026 | 13:31

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано

Чи включаються військовослужбовці до списків до травня 2024 року

Підкажіть чи включаються призвані на військову службу під час мобілізації до 18 травня 2024 року …

5

ВА

Валентина

27.02.2026 | 13:16

Відповідь надано

Проблеми з коригуванням лікарняних через зайвий день у заяві

Доброго дня, Виявила помилку (1 зайвий день) в заяві розрахунку на оплату лікарняних за рахунок …

2

НА

Наталія

27.02.2026 | 13:16

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано

Доплата за ведення військового обліку для відповідального працівника

Доброго дня . На підприємстві 40 працівників з нтх 21 працівник військовозобовязаний ,керівник хоче призначити відповідального …

6

ОЛ

Олена

27.02.2026 | 13:12

Відповідь надано

ФОП-пенсіонер зобов'язаний сплачувати єдиний соціальний внесок на загальних умовах

Доброго дня! ФОП пенсіонер на загальних умовах повинен сплачувати ЕСВ %

4

АН

Анастасія

27.02.2026 | 13:02

Зарплата

Відповідь надано

Чи потрібно роздруковувати і зберігати документи для зарплати

Добрий день.Бухгалтер ТОВ роздруковує та підписує у директора такі документи до зарплати :Зарплатні відомості …

6

ОЛ

Олена

27.02.2026 | 12:59

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

Порядок дій ТОВ при сплаті військового збору за реквізитами

ТОВ платник ЄП 3%+ПДВ за 4 квартал 2025 року сплатив військовий збір 1% від …

2

ОА

Артемчук Оксана Олександрівна

27.02.2026 | 12:37

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано

Звільнення військовозобов'язаного: чи знімати бронь та терміни

Добрий день. На підприємстві 18 військовозобовязаних. 9 чол з них заброньовано це 50%. 1 чол …

8

ІС

Інна Сергіївна

27.02.2026 | 12:34

Зарплата

Відповідь надано

Облік гнучкого робочого часу: щоденне фіксування для СММ-менеджера

Як правильно вести облік гнучкого режиму робочого часу ( але з дотриманням 40-ка годинного відпрацьованого …

4

АЛ

Линда Андрій Степанович

27.02.2026 | 12:05

Зарплата

Відповідь надано

Донарахування єдиного соціального внеску для працівника з інвалідністю

підкажіть якщо працівник у лютому був у відпустці (7дн), а решту днів лютого у підпустці …

4

ІВ

Іванна

27.02.2026 | 12:02

Зарплата

Відповідь надано

Оплата лікарняного: чи можливо за минулий період

лікарняний відкритий в листопаді і постійно продовжувався до 24 лютого. чи може підприємство оплатити лікарняний …

5

ВП

Погребнюк Валентина Петровна

27.02.2026 | 11:43

Відповідь надано

Постачання програмного забезпечення за кордон: облік ПДВ в Україні

Постачаємо закордон примірники програмного забезпечення. Оплата з закордону в USD на наш валютний рахунок в …

0

ОК

Оксана

27.02.2026 | 11:18

Зарплата

Відповідь надано

Нова постанова про середньомісячну зарплату для осіб з інвалідністю

Вітаю. 25 лютого Кабінет Міністрів України ухвалив постанову, розроблену Мінсоцполітики, якою затверджено Порядок обчислення середньомісячної …

4

ОЛ

Ольга

27.02.2026 | 10:30

Відповідь надано

Як змінити дівоче прізвище в трудовій книжці

В трудовій книжці зазначене дівоче призвіще, Попередній роботодавець не змінив призвіще в трудовій, хто може …

4

ОЛ

Ольга

27.02.2026 | 10:26

Відповідь надано

Зміна дівочого прізвища в трудовій книжці: хто відповідає

В трудовій книжці зазначене дівоче призвіще, Попередній роботодавець не змінив призвіще в трудовіхто може змінити …

9

ОМ

Мещерякова Оксана

27.02.2026 | 10:18

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

Уточнення звітності по ЄСВ: нові вимоги для ФОПів

По какой форме сейчас ФОПу нужно подать уточненный отчет по ЄСВ по наемным сотрудникам за …

7

МК

Кондратенко Марина Вікторівна

27.02.2026 | 09:30

Відповідь надано

Чи потрібно звітувати про виконання квоти працевлаштування інвалідів

Добрий день? якщо квота по працевлаштованим інвалідам виконана, чи потрібно десь звітувати?

12