Оподаткування реклами на авто клієнта: ризики та наслідки обклеювання

Обклеювання автомобіля рекламою Вашої компанії, здійснене клієнтом-ФОПом без офіційних документів, може створювати певні податкові ризики.

Якщо ФОП на єдиному податку

Основні ризики пов'язані з можливістю визнання такої операції як бартерної, що заборонено на єдиному податку. Порушення цього правила є критичним і призводить до автоматичної втрати права застосування спрощеної системи.

Пункт 291.6 ПКУ встановлює вимогу: платники єдиного податку першої-третьої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі – готівковій або безготівковій (у тому числі з використанням електронних грошей)

Отже, платники ЄП 1–3 груп повинні здійснювати розрахунки виключно в грошовій формі, відповідно бартер не можливий.

Наслідки порушення:

• Підвищена ставка: весь дохід, отриманий у негрошовій формі, оподатковується за ставкою 15% для ФОП (п. 293.4 ПКУ) або у подвійному розмірі для юросіб.
• Вигнання зі спрощенки: платник зобов’язаний перейти на загальну систему з першого числа місяця, наступного за податковим періодом, у якому допущено порушення (пп. 4 п. 298.2.3 ПКУ).
• Анулювання реєстрації: якщо ви не перейдете самі, ДПС анулює реєстрацію при перевірці «заднім числом», що потягне за собою нарахування ПДФО, ВЗ та ПДВ на весь оборот за минулі періоди.

Для ТОВ

У Вас фактично відбувається безоплатне отримання рекламних послуг. Тоді виникає щомісячний дохід (п. 5 НП(С)БО 15). Дт 23, 91, 92, 93, 94 Кт 719 - розмір доходу визнають, орієнтуючись на розмір орендної плати, що виплачується за оренду аналогічного об’єкта, отриманого в позичку.

Безоплатна передача матеріалів (плівки/брендингу) - це може бути розцінено як безоплатна передача активів, що тягне наслідки з ПДВ.

Підприємство при безоплатній передачі ТМЦ повинне нарахувати податкове зобов’язання з ПДВ на вартість таких ТМЦ (пп. 188.1 ПКУ) та скласти податкову накладну на себе та зареєструвати її в ЄРПН.

Отже, у цьому випадку слід заповнити дві податкові накладні:

• першу – на отримувача у загальному порядку, але з нульовими цінами;
• другу – на різницю між ціною постачання товарів (у нас дорівнює нулю) та вартістю їх придбання.

Складання ПН при безоплатному постачанні товарів / послуг https://7eminar.ua/news/2494-skladannya-pn-pri-bezoplatnomu-postacanni-tovarivposlug

Раді допомогти, звертайтесь ще!