Списання кредиторської заборгованості по підзвітній сумі засновника

Безпечніше списати як виправлення помилки через рахунок 44

Так як по суті ви достовірно не знаєте, чи видавалися такі підзвітні кошти чи ні, то може виникнути проблема саме з класифікацією такої заборгованості.
Адже по суті якщо такі кошти видавалися дійсно під звіт і не були повернуті, то це безнадійна дебіторська заборгованість, строк давності по якій минув ще орієнтовно в 2018 році, навіть до початку карантину та воєнного стану.

В такому разі таку заборгованість потрібно було б списати на рах.944 як безнадійну. Але так чк це заборгованість фіз.особи, то для неї виникало б додаткове благо і необхідність утримання ПДФО та ВЗ.

Тому списувати наразі на рахунок 944 буде не зовсім правильно. Адже навіть якщо припустити, що строк списання повинен був бути в 2018 році, то подавати уточнення за той період та обнулювати таким чином строки давності для перевірок, що встановлені ст.102 ПКУ може бути нераціонально.

Виходячи з цього, можливо варто провести це як виявлення помилки минулих років внаслідок інвентаризації дебіторської заборгованості, складання бухдовідки про таку помилку та коригування сальдо нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) на рахунку 44. Це передбачено п.4 ПСБО 6.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38

Щодо подання уточнюючої звітності, збільшення суми витрат та відповідно зменшення суми податку на прибуток до сплати за 2018 рік, то, як писали вище, це може бути недоцільним. Адже по суті строки давності навіть з врахуванням періоду карантину та воєнного стану для цього періоду же спливли.

Раді допомогти, звертайтесь ще!