Як правильно відобразити витрати попередніх періодів у РІ

Такі витрати не завжди повинні відображатися в додатку РІ

Спочатку ви повинні чітко для себе розділити, чи це витрати поточного періоду, чи виправлення помилки минулих періодів. А також чи працюєте ви з податковими різницями, чи прийняли рішення про їх незастосування.

1. Щодо списання заблокованих сум ПДВ-кредиту.
Якщо право на нього ви втратили в 2025 році (пройшло 365 днів з дати виписки ПН, постачальник не розблокував і не подавав до суду), то в такому випадку ви відносите ці витрати на рахунок 949 і це витрати поточного періоду. Вони не будуть відображені в додатку РІ.

Якщо ж це помилка минулого періоду, тобто такий ПК ви повинні були списати ще в минулих роках, то в такому разі ви не можете відносити їх до витрат поточного періоду.
Такі помилки виправляєте через сальдо рах.44, як передбачено п.4 ПСБО 6.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38

2. Щодо дебіторської та кредиторської заборгованості, то варто врахувати, чи дійсно сплив термін позовної давності. Адже він був припинений з 02.04.2020 року і відновився лише з 04.09.2025 року.
Якщо дійсно такий термін сплив, то дебіторська заборгованість буде безнадійною на підставі п..14.1.11 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256
В такому випадку ви можете списати таку заборгованість або за рахунок резерву сумнівних боргів, якщо він був створений. Або на рахунок 944, якщо такий резерв не створювався.

У разі створення такоо резерву і списання за його рахунок відображення буде в рядку 2.2.3 додатку РІ. Якщо він не створювався - в рядку 2.1.3

Під кредиторську заборгованість резерви не створюються, адже вона буде потраплти в доходи на рах. 717.

Такий додаток РІ ви будете заповнювати лише в тому випадку, якщо працюєте з податковими різницями

Раді допомогти, звертайтесь ще!