Кошти від незнайомої компанії: що робити далі бухгалтеру

Доброго дня. ТОВ на єдиному податку 3 група без ПДВ. У вересні 2023 р. на наш розрахунковий рахунок надходять кошти в розмірі 1100грн від незнайомої компанії, буцімто ми їм надали послуги. На зв'язок компанія не виходить. Кошти зависають на 685 рахунку. Єдиний податок за нього ми не сплачуємо, бо плануємо повернути. Що робити з ними далі? Компанія не перебуває в стані припинення. Але на звязок так і не виходить. Можу списати як заборгованість? Підкажіть якими проводками і чи потрібно сплачувати за це податки

СК

Стефанія, консультант

експерт

27.02.2026 | 15:15

Очікує відповідь

Сума 1 100 грн є доходом платника єдиного податку на дату надходження коштів і підлягала оподаткуванню у 2023 році, якщо вона не була повернута у тому ж періоді.

Відповідно до п. 292.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text доходом платника єдиного податку є сума коштів, що надійшла на рахунок у грошовій формі. Згідно з п. 292.6 ПКУ датою отримання доходу є дата зарахування коштів на рахунок.

ПКУ не містить норми, яка дозволяє не включати помилково зараховані кошти до доходу у разі їх неповернення. Контролюючі органи визнають, що такі кошти не є доходом лише за умови їх повернення та наявності документального підтвердження помилки. Якщо повернення не відбулося, сума вважається доходом на дату її отримання.

Отже, якщо кошти не були повернуті у 2023 році, їх потрібно було включити до доходу III кварталу 2023 року та сплатити єдиний податок. У такому разі доцільно подати уточнюючу декларацію за відповідний період та донарахувати податкове зобов’язання.

Щодо бухгалтерського обліку.

Первинно відображення було правильним:

Отримано кошти – Дт 311 – Кт 685

Якщо приймається рішення визнати їх доходом 2023 року (через уточнення декларації), тоді:

Визнано дохід від помилково отриманих коштів – Дт 685 – Кт 718

Списати як безнадійну кредиторську заборгованість зараз не можна, оскільки відповідно до ст. 257 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863 загальний строк позовної давності становить 3 роки. До його спливу зобов’язання з повернення коштів залишається чинним.

Якщо кошти залишаться неповерненими і після спливу строку позовної давності, тоді на підставі інвентаризації та наказу керівника кредиторська заборгованість списується:

Списано кредиторську заборгованість – Дт 685 – Кт 717

У періоді такого списання сума знову включається до доходу платника єдиного податку відповідно до п. 292.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

Таким чином, найбезпечніший варіант — включити 1 100 грн до доходу 2023 року шляхом подання уточнюючої декларації та сплати єдиного податку, оскільки кошти фактично перебувають у розпорядженні підприємства і не були повернуті.

Раді допомогти, звертайтесь ще!