Як правильно подати річну декларацію після закриття ФОП
Підскажіть, будь ласка
ФОП з 01.01.25 р. по 17.07.25 р. був на 2 групі єдиного податку (спрощена система), 17.07.2025 року закрив ФОП і була подана ліквідаційна декларація. 1 листопада 2025 р. він знову відкрив ФОП 2 група (спрощена система- податкова нараховувала за листопад-грудень ЄП і ВЗ як для 2 групи на спрощеній системі)
(хоча мав би бути на загальній системі ?? так як протягом року можна один раз обрати спрощену систему)
Питання:
1. як поподати річну декларацію і заповнити додаток з єсв, якщо була подана ліквідаційна, відповідно майже 3 місяці фоп був припинений/закритий?
2.В додатку з єсв є рядок 8, де потрібно проставити період коли був на спр. сис.? як його заповнити?
Ні, не мав права.
ФОП 2 групи не мав права надавати послуги з бронювання апартаментів (проживання) ТОВ на ЗС. Для ФОП це призведе до втрати права на спрощену систему та підвищеного оподаткування, а для ТОВ негативних податкових наслідків чинним законодавством не передбачено.
Згідно пп. 2 п.. 291.4 ПКУ ФОП на 2 групі ЄП не може надавати послуги ТОВ на ЗС. Якщо ФОП надав такі послуги, то він повинен з наступного кварталу перейти на ЗС згідно пп. 9 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 а також оподаткувати доходи отримані від ТОВ ЄП 15 %.
Якщо ФОП цього не зробить добровільно, то податківці все одно анулюють йому реєстрацію платником ЄП заднім числом згідно п. 299.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7282
Податковий кодекс не встановлює відповідальності для юридичної особи за те, що її контрагент-ФОП порушив правила своєї групи. ТОВ має право включити вартість цих послуг до складу витрат у бухгалтерському обліку, що вплине на об’єкт оподаткування податком на прибуток.
Головною умовою є наявність належним чином оформлених первинних документів (рахунок, акт наданих послуг або документ, що підтверджує проживання).
ТОВ не зобов’язане утримувати ПДФО чи військовий збір з цієї виплати, оскільки оплата здійснювалася на підприємницький рахунок ФОП, і на момент виплати він мав статус суб’єкта господарювання. В такому випадку, ТОВ повинно мати копію Виписки або Витягу з ЄДР, який підтверджує реєстрацію ФОП і наявність відповідного КВЕДУ у ЄДР. Це передбачено у п. 177.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Розмір допомоги по похованню: 4100 чи 8500 гривень
Корекція даних у Додатку 1: лікарняні та переплата зарплати
Облік комплектації товарів: нюанси, ризики та первинні документи
Продаж подарункових сертифікатів ФОП: КВЕДи та ПРРО нюанси
Штрафи за нульові розрахункові документи та їх реєстрація
Податки та платежі при реєстрації нових автомобілів в Україні
Компанія ТОВ, резидент Дія Сіті, придбала у іншого ТОВ нові …
Прийом працівника з інвалідністю на половину ставки та нормативи
Відсутність запису про переведення працівника в трудовій книжці
Відображення резерву відпусток за минулі роки в обліку
Чи включати суму експорту в декларацію до реєстрації ПДВ
Коли правильно видати наказ про увільнення під час мобілізації
Чи можна продовжити договір оренди без нотаріального посвідчення
Дати увільнення з роботи під час мобілізації: як визначити
Чи може платник єдиного податку надавати послуги вимірювань
Чи потрібно подавати фінзвітність для ФГ у 2025 році
Документація для транспортування та зливу пального на АЗС
Документація для транспортування пального: злив на АЗС та продаж
Формування резерву відпусток: вплив неповернутої фіндопомоги на бухоблік
