Право ФОП на 2 групі співпрацювати з ТОВ: наслідки

Ні, не мав права.

ФОП 2 групи не мав права надавати послуги з бронювання апартаментів (проживання) ТОВ на ЗС. Для ФОП це призведе до втрати права на спрощену систему та підвищеного оподаткування, а для ТОВ негативних податкових наслідків чинним законодавством не передбачено.

Згідно пп. 2 п.. 291.4 ПКУ ФОП на 2 групі ЄП не може надавати послуги ТОВ на ЗС. Якщо ФОП надав такі послуги, то він повинен з наступного кварталу перейти на ЗС згідно пп. 9 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 а також оподаткувати доходи отримані від ТОВ ЄП 15 %.

Якщо ФОП цього не зробить добровільно, то податківці все одно анулюють йому реєстрацію платником ЄП заднім числом згідно п. 299.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7282

Податковий кодекс не встановлює відповідальності для юридичної особи за те, що її контрагент-ФОП порушив правила своєї групи. ТОВ має право включити вартість цих послуг до складу витрат у бухгалтерському обліку, що вплине на об’єкт оподаткування податком на прибуток. Головною умовою є наявність належним чином оформлених первинних документів (рахунок, акт наданих послуг або документ, що підтверджує проживання).

ТОВ не зобов’язане утримувати ПДФО чи військовий збір з цієї виплати, оскільки оплата здійснювалася на підприємницький рахунок ФОП, і на момент виплати він мав статус суб’єкта господарювання. В такому випадку, ТОВ повинно мати копію Виписки або Витягу з ЄДР, який підтверджує реєстрацію ФОП і наявність відповідного КВЕДУ у ЄДР. Це передбачено у п. 177.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292

Раді допомогти, звертайтесь ще!