Дії при незареєстрованій коригуючій ПДВ після закінчення терміну

Покупець повинен зменшити податковий кредит у тому періоді, в якому відбулась подія, яка вимагає оформлення РК (тобто, в якому були повернені покупцю кошти).

Це передбачено пп. 192.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621: "Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:

а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок;

б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг.

Тобто, незважаючи на те, що постачальник не оформив РК, покупець повинен подати уточнюючий розрахунок (УР) за місяць 2024 року, в якому були повернені кошти, і відкригувати (зменшити) податковий кредит у рядку 15 УР.

Раді допомогти, звертайтесь ще!