Відображення амортизації при знищенні основного засобу підприємства

Таке коригування буде у вас відображене в додатку РІ декларації з податку на прибуток.

Наприклад, вартість вашого ОЗ 480 тис. грн. Якщо ви в податковому обліку встановили прискорений строк амортизації (24 міс.) то податкова амортизація буде становити 480 тис /24 = 20 000 грн.
Якщо у бухобліку у вас встановлений строк корисного використання для цього ОЗ 5 років (60 міс.) то бухгалтерська амортизація буде складати 480 тис. /60 = 8000 грн.

В такому випадку при заповнення додатку РІ в рядку 1.1.1 вказується вся сума амортизації, нарахована за звітний період у бухгалтерському обліку - 8000 грн, а рядку 1.2.1 АМ цього ж додатку РІ - вказується сума амортизації, розрахована за податковими правилами - 20000 грн.

Таким чином фінансовий результат до оподаткування у вас буде зменшений за рахунок прискореної податкової амортизації на 12000 грн.

Також дані про амортизацію за даними бухгалтерського та податкового обліку ви відображаєте по групі 5 основних засобів в додатку АМ.

Детально роз'яснення податківців з цього питання наведене в їх матеріалі.
https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/945226.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!