🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Як правильно розчистити рахунок 644 після анулювання ПДВ
Ви все вірно розумієте, що після анулування Вам реєстрації ПДВ рахунок 644 мав би закритися.
Але зверніть увагу на наступне:
1) якщо це Дт 644 - як неотримані (невключені в декларацію) ПН від постачальників, то після анулювання реєстрації платника ПДВ такі суми вже ніколи не перетворяться на Дт 6412, відповідно, вони підлягають списанню в 2025 р. :
- на витрати періоду, якщо цих товарів вже немає на складі, або це ПДВ по послугам
Дт 949 Кт 644 - на підставі бухдовідки
- на збільшення вартості товарів, які залишилися на складі:
Дт 281 Кт 644 - на підставі бухдовідки ат норми п. 9 НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o108):
"9. Первісною вартістю запасів, що придбані за плату, є
собівартість запасів, яка складається з таких фактичних витрат:
суми, що сплачуються згідно з договором постачальнику
(продавцю) за вирахуванням непрямих податків та знижок, наданих
постачальником (продавцем);
суми ввізного мита;
суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не
відшкодовуються підприємству;
транспортно-заготівельні витрати (затрати на заготівлю
запасів, оплата тарифів (фрахту) за вантажно-розвантажувальні
роботи і транспортування запасів усіма видами транспорту до місця
їх використання, включаючи витрати зі страхування ризиків
транспортування запасів)...
інші витрати, які безпосередньо пов'язані з придбанням
запасів і доведенням їх до стану, в якому вони придатні для
використання у запланованих цілях."
ПДВ це непрямий податок, якщо Ви не змогли поставити його до податкового кредиту, то це означає, що Ви не отримали його "відшкодування"
2) якщо це Кт 644, що означає - колись був Дт 6412 Кт 644 під плачений аванс постачальнику і у Вас на Дт 631 або Дт 371 висить сальдо по Дт по цьому авансу, то поки не списуєте цей залишок по Кт 644, оскільки ще можливе надходження товару/послуги, при якому Ви проведете по видатковій накладній постачальника або по акту наданих послуг:
Дт 28,92,93 Кт 631/371 - суму без ПДВ
Дт 644 Кт 631 - сума ПДВ.
Якщо ж під Кт 644 немає заликів по Дт 631/371, то списуєте:
Дт 644 Кт 719
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно нараховувати ПДВ при оплаті реклами для неплатника
Є відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Розрахунок податку на прибуток для інноваційного продукту підприємства
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
