Податкові нюанси при оплаті послуг нерезиденту за переклад

ТОВ платник ПДВ заключив контракт і отримав від нерезедента фізичної особи (чи можливо фоп) (Албанія) і оплатив послуги усного перекладу (перекладач). Чи потрібно було утримувати ПДФО і військовий збір з такої оплати нерезиденту? Чи мав сплачуватися податок на репатріацію?

ВК

Валентина, консультант

експерт

26.02.2026 | 21:54

Очікує відповідь

Якщо Ви отримали послуги перекладу від фізособи-нерезидента, то оподаткування наступне:

ПДФО та ВЗ

Податко на репатріацію утримують з юридичних осіб-нерезидентів, З фізосіб-нерезидентів уторимують ПДФО та ВЗ. Ви є податковим агентом по цій виплаті і маєте утримати ПДФО та ВЗ з доходів, які виплачуєте нерезиденту-фізособі, та перерахувати ці податки до бюджету

ПКУ визначає наступне в ст. 170 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n3965):

"170.10. Оподаткування доходів, отриманих нерезидентами.

170.10.1. Доходи з джерелом їх походження в Україні, що нараховуються (виплачуються, надаються) на користь нерезидентів, оподатковуються за правилами та ставками, визначеними для резидентів (з урахуванням особливостей, визначених деякими нормами цього розділу для нерезидентів).

...170.10.3. У разі якщо доходи з джерелом їх походження в Україні виплачуються нерезиденту резидентом - юридичною або самозайнятою фізичною особою, такий резидент вважається податковим агентом нерезидента щодо таких доходів. Під час укладення договору з нерезидентом, умови якого передбачають отримання таким нерезидентом доходу з джерелом його походження в Україні, резидент зобов'язаний зазначити в договорі ставку податку, що буде застосована до таких доходів..."

Отже, Ви оподатковуєте доходи такого нерезидента за ставкою ПДФО 18 % та ВЗ 5 %.

Позиція ДПСУ - ЗІР (103.18, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=34926 ):

"Як оподатковується ПДФО дохід ФО – нерезидента, одержаний у вигляді винагороди за договором цивільно-правового характеру?
Відповідь:
Оподаткування доходу, одержаного фізичною особою – нерезидентом у вигляді винагороди та інших виплат, які виплачуються (надаються) за цивільно-правовими договорами, здійснюється за ставкою 18 відсотків.
При цьому базою оподаткування вважається нарахована сума такої винагороди."

ПДВ

Послуги перекладу не визначені окремо в ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4496), тому місцем постачання цих послуг є місце реєстрації надавача послуг -нерезидента (п. 186.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4496).

Вам складати ПН на ці послуги не тереба, і показувати їх в декларації з ПДВ також не треба.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!