Обов'язковість додатку РІ у декларації з податку на прибуток

Так, такі різниці ви повинні були застосовувати ще при звітуванні за 2024 рік.

При звітуванні ви відповідно заповнюєте всі додатки до декларації, по ких можуть виникати такі різниці і для яких у вас є показники. Зокрема, це можуть бути додатки АМ, РІ, БД.

В кожному з цих додатків є перелік показників, по яких можуть виникати або не виникати податкові різниці.
Наприклад, у разі, якщо у вас в бухоблку строки амортизації ОЗ більші чи менші, ніж мінімально, що встановлені в п.138.3.3 ПКУ, то в такому разі можуть виникнути амортизаційні різниці.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662

Також всі інші різниці ви повинні переглянути з ст.138,139,140 ПКУ і визначити, чи вони вас стосуються.

Окремо в бухобліку у вас не буде конкретних рахунків для різниць. Просто при нарахування самого податку на прибуток в декларації ви збільшуєте або зменшуєте об'єкт оподаткування з урахуванням таких різниць.

Наприклад, за даними бухобліку у вас сума оподатковуваного доходу склала 100 тис грн. Але з урахуванням різниць така сума буде 120 тис. грн. Відповідно податок ви нараховуєте на 120 тис і в бухоблку проводку Дт 981 - Кт 6413 робите на суму податку на прибуток за підсумками декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!