Запитання щодо відображення платежів у Декларації резидента Дія Сіті

Розглянемо Ваші питання:

1. В Інформаційному листі ДПСУ № 1/2024 (https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/759471.html) вказано наступне:

"22.3. ЧИ Є ОБ'ЄКТОМ ОПОДАТКУВАННЯ ПОДАТКОМ ЗА СТАВКОЮ 9 ВІДС.ЧЛЕНСЬКІ ВНЕСКИ, СПЛАЧЕНІ ДО УКРАЇНСЬКИХ АСОЦІАЦІЙ АБОГРОМАДСЬКИХ ОРГАНІЗАЦІЙ?

Сума сплачених членських внесків вітчизняним неприбутковим організаціям, внесеним до реєстру, згідно з п.п. 135.2.1.8-1 п.п. 135.2.1 п. 135.2 ст. 135 Кодексу є базою оподаткування резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах, яка визначається в розмірі, що перевищує 0,5 відс. суми чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), відображеного у фінансовій звітності за попередній звітний (податковий) рік."

В додатку ДІЯ відображаємо так: ставимо суму внесків в ряд. 18.4 та 18 - суми фінансової допомоги, наданої неприбутковим організаціям

Рядок 20. Сума наданої безповоротної фінансової допомоги та/або вартості безоплатно наданого платником податку майна (робіт, послуг) протягом звітного року неприбутковим організаціям, в розмірі, що перевищує 0,5 % суми чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг за даними фінансовій звітності за попередній звітний рік

Якщо сума благодійної допомоги в грошовій або не грошовій формі, надана неприбутковим організаціям, внесеним в Реєстр неприбуткових організацій:

• не перевищує 0,5% ряд. 2000 ф. № 2 (2-м, 2-мс) за минулий рік, нічого не ставимо в ряд. 20
• перевищує 0,5% ряд. 2000 ф. № 2 (2-м, 2-мс) за минулий рік, - ставите суму перевищення в ряд. 20.

Рядки 20, 21 додатка ДІЯ до Декларації доповнено літерами «БД» - тому переносимо значення до Додатку БД.

2) Рядок 24.3. особі, що не є платником ПнВК, за договором який передбачає виплату компенсації вартості такого майна (робіт, послуг), за умови, що зарахування коштів від такого продажу (надання) на рахунки платника відкриті в українських банках, здійснюється до такого продажу (надання) або протягом 365 календарних днів, наступних за днем, визначеним у пп. 135.2.1.10 ПКУ.

У цьому рядку наводять постачання на нерезидентів, неплатників податку на прибуток (платників єдиного податку, фізосіб), якщо постачання товарів/послуг було на умовах передоплати (в т. ч. отриманої в минулому році), або на умовах постоплати не пізніше 365 днів.

Отже, в рядках 24.3 та 24 беремо за вказаними покупцями Дт 36/681 Кт 70 у звітному році незалежно від оплати.

Навіть, якщо така реалізація дасть на 31.12.2024 сальдо Дт 36, але йому ще не більше 365 днів. Якщо в наступному році настане 365-й день, а оплата не надійде – сума боргу потрапить до рядка 24.2 додатку ДІЯ такого року.

3) У рядку 24.4 зазначають суму майна, наданого особам, що є платниками податку на прибуток підприємств або неприбутковими організаціями.

Докладно про заповнення Додатку Дія за посиланням: https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik

Раді допомогти, звертайтесь ще!