Прощення боргу покупцю: облік та податкові нюанси підприємства

Якщо підприємством прийнято рішення про незастосування податкових різниць, то суму прощення в додатку Рі не відображаєте.

Пункт 134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624 визначає:
"Платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, за останній річний звітний період не перевищує 40 мільйонів гривень, має право прийняти рішення про незастосування коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці
(крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених підпунктом 140.4.8 пункту 140.4, підпунктом 140.5.16 пункту 140.5, пунктом 140.6 статті 140 цього Кодексу),
визначені відповідно до положень цього розділу, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років, у кожному з яких виконується зазначений критерій щодо розміру доходу.
Про прийняте рішення платник податку зазначає у податковій звітності з цього податку, що подається за перший рік такої безперервної сукупності років. У подальші роки такої сукупності років коригування фінансового результату також не застосовуються, крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених підпунктом 140.4.8 пункту 140.4, підпунктом 140.5.16 пункту 140.5, пунктом 140.6 статті 140 цього Кодексу."

Тобто, обов'язкові коригування фінрезультату це від’ємне значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених підпунктом 140.4.8 пункту 140.4, підпунктом 140.5.16 пункту 140.5, пунктом 140.6 статті 140 цього Кодексу, та ці коригування не стосуються прощення боргу. Тому, якщо маєте прийняте рішення, то списуєте борг, та об'єкт оподаткування податком на прибуток визначаєте суто по бухобліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!