Як правильно заповнити декларацію з податку на прибуток

До рядка 3.2.4 додатка РІ Вам треба перенести всю суму Вашого податкового збитку за 2024 рік.

Тобто Вам треба взяти показник рядк 04 деки за 2024 рік (бе знака мінус) і пернести до рядка 3.2.4 додатка РІ.

Звідти такий збиток потрапить до рядка 03 РІ основної частини декларації з податку на прибуток за 2025 рік, а також вплине на її рядок 04.

Окрім того, перенесення минулорічного податкового збитку на зменшення об'єкта оподаткування вважають податковою пільгою і в такому разі потенційно виникає необхідність заповнення ще додатка ПП.

Так, у категорії 102.10 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40689 податківці вказували, що сума пільги, передбачена п.п. 140.4.4 п. 140.4 ст. 140 Податкового кодексу України, розраховується таким чином: сума від’ємного значення попереднього звітного року платника податку, а для великого платника – частина суми від’ємного значення попереднього звітного року (не більше 50 відс. непогашеної суми), визначені в межах суми прибутку звітного періоду, х розмір базової ставки податку : 100.
При цьому платник податку суму такої пільги відображає у додатку ПП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація), якщо показник у рядку 04 «Об’єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03РІ)» Декларації за відповідний звітний період має позитивне значення без врахування суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років.
Отже, суму пільги в цьому разі Вам слід визначити так: берете Ваш "перенесений" збиток в межах показника 04 деки за 2025 рік (без урахування "перенесеного" збитку) і визначаєте 18% від цієї суми. Тобто, якщо, судячи із запитання, прибуток звітного року (без урахування перенесеного збитку) у Вас складає 5860 грн, а сума минулорічного збитку 99451 грн (тобто в сумі вищій за Ваш цьогорічний прибуток), то суму пільги Вам треба рахувати в межах перенесеного збитку, який з'їдає весь Ваш прибуток поточного року (5860 грн х 18%).
Відповідно щодо цієї пільги додаток ПП Ви можете заповнити так:
- рядок 1 - 11020301;
- рядок 2 - "Фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму від'ємного значення об'єкта оподаткування платника (крім великих платників податків) минулих податкових (звітних) років".
- рядок 3 - вписуєте пораховану суму пільги, за наведеною нами формулою;

- рядок 4 та рядок 5 - 01.01.2025 р. та 31.12.2025 р. відповідно;
- рядок 6, 7 та 8 заповнювати не потрібно, бо дана пільга немає цільового призначення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!