Сумнівні борги: резерви та ПДВ при дебіторській заборгованості

Вітаю. ТОВ-платник ПДВ та податку на прибуток перерахувало передплату за товар контрагенту. На суму авансу постачальником зареєстрована податкова накладна. Товар не було поставлено та аванс не повернуто. ТОВ подало до суду та отримало судове рішення на свою користь. Дебіторська заборгованість перетворилась з "товарної" в "грошову". Чи можливо не створювати під таку заборгованість резерв сумнівних боргів. Як що так, то чи не буде наслідків при списанні такої дебіторки як безнадійної при її неповернені. Якими саме проводками можливо формування резерву, адже в цій операції присутнє ПДВ. ПДВ плануємо нарахувати в момент списання деб заборгованості. Дякуємо за відповідь.

ТК

Тамара, консультант

експерт

25.02.2026 | 19:55

Очікує відповідь

Так, Ви можете не створювати резерв сумнівних боргів під таку заборгованість.

1. Адже такий резерв створюють тільки під сумнівну заборгованість. Тобто під поточну дебіторську заборгованість, щодо якої існує невпевненість її погашення боржником (п. 4 НП(С)БО 10 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o16). Критерії сумнівності кожне підприємство визначає самостійно. Тож, якщо у Вас немає сумнівів в погашенні такої заборгованості, то Ви цілком можете не створювати під неї резерв сумнівних боргів.

В подальшому, якщо виникне така необхідність, Ви зможете списати таку заборгованість напряму на витрати (тобто проблем із цим не буде). Таку можливість дає п. 11 НП(С)БО 10. У бухзаписах це можна показати так: Дт 944 Кт 371.

2. Якщо Ви вирішете нараховувати резерв на таку заборгованість, то у бухзаписах це роблять так: Дт 944 Кт 38. І якщо Ви застосовуєте метод абсолютної суми сумнівної заборгованості, то тоді резерв нараховують на всю суму заборгованості (тобто з урахуванням ПДВ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!