Нюанси виписки податкових накладних при інтернет-торгівлі для ФОП

Датою виникнення податкових зобов'язань є дата «першої події» — або отримання коштів від покупця, або дата відвантаження товару (п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528) .

Ви маєте два варіанти оформлення ПН при продажу товарів неплатникам ПДВ:

Варіант А: ПН за щоденними підсумками (Тип причини «11»). Згідно з п. 201.4 ПКУ таку ПН можна скласти, якщо протягом дня не були виписані індивідуальні ПН. Вона оформлюється на загальну суму операцій за день, проведених через РРО/ПРРО або через банківську установу (карткові платежі на рахунок).

У графі «Отримувач» зазначається «Неплатник».
Умовний ІПН покупця — «100000000000».
Номенклатура товарів має бути розписана повністю (всі позиції, продані за день).
Варіант Б: Індивідуальна ПН на неплатника (Тип причини «02»). Складається на кожне окреме постачання. Це доцільно, якщо ви відвантажуєте товар з післяплатою (накладеним платежем) і хочете чітко відстежувати кожну операцію.

Якщо ви відвантажили товар (виникло ПЗ, виписана ПН), але покупець відмовився від нього на пошті, то на дату повернення товару потрібно виписувати розрахунок коригування на підставі п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621. Оскільки покупець — неплатник ПДВ, ви самі реєструєте РК в ЄРПН.

Якщо повернення відбулося в той самий день, що і продаж, сума просто не включається до підсумкової ПН за цей день. Якщо повернення відбулося в інший день, ви складаєте РК до тієї підсумкової ПН (або індивідуальної ПН), у якій був відображений цей продаж.

Якщо оплата менша, ніж вказано у ПН (така ситуація виникає при зміні ціни або наданні знижки після відвантаження) ви повинні скласти РК до раніше виписаної ПН на суму зменшення компенсації.
У РК зазначається код причини коригування (наприклад, «101» — зміна ціни або «104» — зміна номенклатури, якщо частина товару була повернута).

Як і у випадку з поверненням, РК на неплатника реєструє сам продавець.

Раді допомогти, звертайтесь ще!