Чи потрібно виписувати податкові накладні за послуги реклами

Так, ТОВ як триимувач послуги від нерезидента, місце потсачання якої розташване на території України, повинен виписати ПН на такі послуги.

Рекламні послуги від Google є електронними послугами (пп. 14.1.56-5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256). Місцем постачання таких послуг вважається місцезнаходження їх отримувача, тобто ТОВ (п. 186.3-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). Оскільки ТОВ є резидентом України, операція є об'єктом оподаткування ПДВ за ставкою 20%.

Якщо отримувачем послуг від нерезидента є юридична особа — платник ПДВ, саме вона є відповідальною за нарахування та сплату податку до бюджету (п. 180.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4380).

Податкові зобов'язання у ТОВ виникають за правилом «першої події»: на дату списання коштів з банківського рахунку ТОВ або на дату оформлення документа (інвойсу), що підтверджує факт надання послуг (п. 187.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528).

Базою оподаткування є договірна вартість послуг, перерахована у гривні за курсом НБУ на дату виникнення зобов'язань (п. 190.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4601).

ОТже, вам потрібн датою першої подає оформити ПН на послуги, отримані від нерезидента. Так ПН складаєтьяс так.
У верхній лівій частині зазначається тип причини «14» (Складена отримувачем послуг від нерезидента).У рядку «Постачальник» — найменування нерезидента та країна, ІПН постачальника — умовний «500000000000».У рядках покупця — дані вашого ТОВ.

Право на податковий кредит виникає на підставі такої ПН, за умови її реєстрації в ЄРПН (п. 198.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931). Якщо ПН зареєстрована вчасно, зобов'язання та кредит відображаються в одному періоді (рядки 6.1 та 13.1 декларації).

Раді допомогти, звертайтесь ще!