Заповнення таблиць податкової звітності при безкоштовній передачі авто

Предприятие на общей системе налогообложения с налоговыми разницами. Передали бесплатно машину на ВСУ. Балансовая стоимость машины не превышает сумму ограничения в 4% для отнесения на расходы без корректировки фин.рез. Я все равно должна заполнить таб.6 Приложения БД с внесением в нее балансовой стоимости авто? Поскольку нет превышения, нужно ли мне заполнять Приложение ПП? а также строки РИ из приложения БД?

ТК

Тамара, консультант

експерт

25.02.2026 | 09:43

Очікує відповідь

Так, таблицю 6 додатка БД Вам треба заповнювати.

Принаймні, судячи з форми додатка БД, висновується, що будь-яку допомогу військовим (тобто не залежно від її суми/вартості) слід фіксувати у його таблиці 6.
Тобто у таблиці 6 додатка БД Вам треба вказати найменування організації, якій було надано допомогу, її ЄДРПОУ, код неприбутковості, та вартість безоплатно переданих цінностей.
Щодо додатку ПП зауважимо таке. У категорії 102.19 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43255 податківці вказували, що в такому разі суму пільги слід рахувати так: сума непроведених коригувань фінансового результату до оподаткування згідно з п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України у розмірі, що перевищує 4 відс. оподатковуваного прибутку попереднього звітного року, х розмір базової ставки податку : 100.
Отже, оскільки вартість переданої ЗСУ машини не перевищє 4% оподатковуваного прибутку попереднього року, то тоді заповнювати додаток ПП Вам не потрібно. Бо податкової пільги в цьому разі немає.

Рядок 3.1.9 БД додатка РІ Вам теж не потрібно по цій операції заповнювати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!