Помилкова сплата ФОП: дії, податкові наслідки та безпека

Найкращий вихід — негайно повернути кошти як помилково перераховані.

1. Повернути кошти: Надіслати ТОВ лист-вимогу про повернення помилково сплачених коштів.


2. Отримати повернення: ТОВ має повернути гроші з призначенням платежу «Повернення помилково сплачених коштів згідно з листом №...».


3. Документування: Зберегти копію листа та банківську виписку про повернення для перевірки.

1. Ризики для статусу платника єдиного податку
Згідно з Податковим кодексом України, п. 291.6, платники єдиного податку першої — третьої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій).

Ризик негрошових розрахунків: Якщо ФОП 2 групи платить за товар, який отримує інший ФОП, податкова може розцінити це як взаємозалік або оплату боргу третьої особи. Це вважається порушенням умов перебування на спрощеній системі.
Наслідки: У разі виявлення такого порушення ФОП зобов'язаний перейти на загальну систему оподаткування з першого числа місяця, наступного за кварталом, у якому відбулося порушення (ПКУ, пп. 4 пп. 298.2.3), а дохід (якщо операція буде визнана такою) оподаткувати за ставкою 15% (ПКУ, п. 293.4).

2. Проблема з алкоголем та підакцизними товарами
ФОП на єдиному податку 2 групи має право торгувати лише обмеженим переліком алкоголю: пивом, сидром, перрі (без додання спирту) та столовими винами (ПКУ, пп. 3 пп. 291.5.1).

Якщо ТОВ продає міцний алкоголь, а ФОП 2 групи оплачує його (навіть помилково), податківці можуть інкримінувати здійснення діяльності, що не дає права на спрощену систему.
Факт оплати підакцизного товару, який не дозволений для 2 групи, є «червоним прапорцем» під час камеральної перевірки.

Найбезпечніший варіант — повне повернення коштів. Це нівелює факт здійснення операції. Якщо кошти повернуті, вони не включаються до доходу ФОП і не вважаються порушенням умов спрощеної системи.

Раді допомогти, звертайтесь ще!