Документальне оформлення списання дебіторської заборгованості за авансами

Списання Дебет рахунку 3711( тобто дебіторська забогованість за виданими авансами) , якщо термін позовної давності минув. Як оформити документально? Що з податковим кредитом( наприклад 2017 рік)? Які будут проводки при списанні? резерв не створювався і ми є платниками податку на загальних підставах і подаємо декларацію з різницями

ОК

Ольга, консультант

експерт

24.02.2026 | 11:58

Очікує відповідь

У бухгалтерському обліку для визнання поточної дебіторської заборгованості безнадійною має виконуватися принаймні одна з таких умов:

є впевненість про неповернення заборгованості боржником;

минув строк позовної давності (п. 4 НП(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість»).

В обліку списують: Дт 944 Кт 3711.

Рішення про списання боргу приймає керівник - має бути відповідний наказ.

Податок на прибуток.

Якщо коригуєте фінансовий результат на податкові різниці, то при списанні безнадійної дебіторської заборгованості застосовують різниці за пунктом 139.2 Податкового кодексу України (ПК). А саме, фінрезультат до оподаткування:

збільшують на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму РСБ;

зменшують на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного РСБ), що відповідає ознакам, визначеним підпунктом 14.1.11 Податкового кодексу України (ПКУ).

Отже, свій податковий фінрезультат можна зменшити на суму витрат від списання податкової безнадійної дебіторської заборгованості (пп. 14.1.11 ПКУ).

ПДВ. У разі списання дебіторської заборгованості за здійсненою передоплатою, якщо відображали податковий кредит, треба нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ за пунктом 198.5 ПКУ (ІПК ДПСУ 23.07.2018 №3236/6/99-99-15-03-02-15/ІПК; від 03.03.2023 №492/ІПК/99-00-21-03-02-06).

Ексклюзивна бухгалтерська добірка «Зразки документів для списання заборгованості»

Раді допомогти, звертайтесь ще!