Вирішення проблеми з ПДВ та ризиковими платниками податків

Для виведення підприємства з категорії ризикових вам необхідно підтвердити реальність придбання товару та ланцюжок його походження, подавши уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ та пакет документів разом із Повідомленням про невідповідність критеріям ризиковості.

Оскільки товар був придбаний у неплатника ПДВ, він не відображається у системі через зареєстровані вхідні податкові накладні. Проте такі операції мають бути зафіксовані у вашій звітності. Операції з придбання товарів/послуг на митній території України у осіб, які не зареєстровані як платники податку, відображаються у рядку 10.4 декларації з ПДВ.

Вам слід подати Уточнюючий розрахунок до періоду, в якому відбувся прихід товару. Це дозволить податківцям побачити «джерело» походження товару у вашій звітності, що є критичним для зняття ризиковості за критерієм 8 (наявність податкової інформації про розрив ланцюжка постачання).

Щоб позбутися статусу ризикового платника, потрібно подати в регіональну комісію ДПС такі документи (п. 6 Порядку №1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n23):
- Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку (ідентифікатор форми J(F)1314901);
- Документ довільного формату (ідентифікатор форми J/F1360102), до якого додаються файли із Поясненням та копіями документів.
Перелік документів, на підставі яких комісія приймає рішення про зняття критерію ризиковості, наведено у п. 6 Порядку №1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n23.

У вашому випадку податківцям варто подати:

Договори з постачальником-неплатником.
Первинні документи: видаткові накладні, акти приймання-передачі, ТТН або інші транспортні документи.
Платіжні документи: виписки банку, що підтверджують оплату товару.
Документи на зберігання: договори оренди складу або власні складські потужності (інформація про які має бути подана за формою №20-ОПП).

Докладно про те, як позбутися стаусу ризикового платника податку див статтю: https://7eminar.ua/news/1506-platniku-pdv-prisvoyili-rizikovii-status-yak-iogo-pozbutisya.
Приклад поясенння можна скачати за посиланням: https://api.7eminar.ua/documents/download/4208.

Раді допомогти, звертайтесь ще!