🚨 Вас перевірятиме ДПС?
Знайдіть себе в оновленому плані перевірок 2026!
Вирішення проблеми з ПДВ та ризиковими платниками податків
ЮО, платники ПДВ, був приход товару від неплатника податку, але помилково не показали цю суму в декларації як приход від неплатника. Податкові на експорт реєстрували не блокували, але наразі ТОВ віднесли до ризикових через те, що не вистачає Коду УКТ ЗЕД по приходу даного товару.
Як нам зараз бути, підкажіть будь ласка? Як правильно вивести підприємство з ризикових? Дякую!
Для виведення підприємства з категорії ризикових вам необхідно підтвердити реальність придбання товару та ланцюжок його походження, подавши уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ та пакет документів разом із Повідомленням про невідповідність критеріям ризиковості.
Оскільки товар був придбаний у неплатника ПДВ, він не відображається у системі через зареєстровані вхідні податкові накладні. Проте такі операції мають бути зафіксовані у вашій звітності. Операції з придбання товарів/послуг на митній території України у осіб, які не зареєстровані як платники податку, відображаються у рядку 10.4 декларації з ПДВ.
Вам слід подати Уточнюючий розрахунок до періоду, в якому відбувся прихід товару. Це дозволить податківцям побачити «джерело» походження товару у вашій звітності, що є критичним для зняття ризиковості за критерієм 8 (наявність податкової інформації про розрив ланцюжка постачання).
Щоб позбутися статусу ризикового платника, потрібно подати в регіональну комісію ДПС такі документи (п. 6 Порядку №1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n23):
- Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку (ідентифікатор форми J(F)1314901);
- Документ довільного формату (ідентифікатор форми J/F1360102), до якого додаються файли із Поясненням та копіями документів.
Перелік документів, на підставі яких комісія приймає рішення про зняття критерію ризиковості, наведено у п. 6 Порядку №1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n23.
У вашому випадку податківцям варто подати:
Договори з постачальником-неплатником.
Первинні документи: видаткові накладні, акти приймання-передачі, ТТН або інші транспортні документи.
Платіжні документи: виписки банку, що підтверджують оплату товару.
Документи на зберігання: договори оренди складу або власні складські потужності (інформація про які має бути подана за формою №20-ОПП).
Докладно про те, як позбутися стаусу ризикового платника податку див статтю: https://7eminar.ua/news/1506-platniku-pdv-prisvoyili-rizikovii-status-yak-iogo-pozbutisya.
Приклад поясенння можна скачати за посиланням: https://api.7eminar.ua/documents/download/4208.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно ФОП першої групи платити ЕСВ під час декрету
Ведення трудових книжок: обов'язок чи право працівників підприємства
Розрахунок середньої зарплати для компенсації за невикористану відпустку
Вирахування ЄСВ при прогулі: як правильно здійснити розрахунок
Нарахування ЄСВ для сумісника з інвалідністю при звільненні
Як правильно скласти ПН на реалізацію автомобіля Хонда
Рахунок № 1 Хонда - 1шт за 1 200 000,00 з ПДВ Тойота - 1 шт 1 800 000,00 з ПДВ Разом 3 000 000,00 з ПДВ (все в одному рахунку)
18.05.2025 Отримаємо попередню оплату 2 000 000,00 - один платіж!!!!! складаємо податкова накладна №1
Хонда…
Проблеми з реєстрацією ПДВ накладних під час зміни директора
Розрахунок забезпечення на оплату відпусток за червень 2026 року
Міжнародні перевезення: нюанси надання послуг фізичним особам
Можливість ранньої виплати зарплати перед відпусткою бухгалтера
Підтвердження витрат по відрядженню: три чеки та нюанси
Зберігання мінімальних норм для броньованих працівників з якого місяця
Компанія с.г, критичність по га…
