Заповнення декларації з податку на прибуток для резидентів

Оскільки Ви створені в 2025, то у Вас базовий період для подання декларації з податку на прибуток - рік.

При переході на ПнВК з 01.10.2025 Ви не зобов`язані були подавати квартальну декларацію з податку на прибуток за період з 25.07.2025 по 30.09.2025.

За підсумками 2025 року Ви подасте декларацію з податку на прибуток одну за 2025 рік в строк річної декларації, в якій покажете одночасно і дані до 01.10.2025 (як на загальній системі оподаткування за загальними правилами), так по ПнВК - за період з 01.10.2025 до кінця року.

На це вказує ЗІР (102.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39899):

«Як резидент Дія Сіті – платник податку на особливих умовах заповнює показники в рядках 01 – 06, 06.3 ДІЯ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, якщо він перейшов з загальної системи оподаткування в середині року, та як при цьому подається фінансова звітність?
Відповідь:
...п.п. 137.10.3 п. 137.10 ст. 137 ПКУ встановлено, що базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року. Для зареєстрованого у встановленому законом порядку резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах перший податковий (звітний) період починається з першого числа місяця, що настає за податковим (звітним) кварталом, в якому:
такий платник податку набув статусу резидента Дія Сіті...
...Платник податку, який в середині року перейшов на оподаткування як резидент Дія Сіті – платник податку на особливих умовах, у Декларації за податковий (звітний) рік зазначає:
у рядку 01 – дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, отриманий протягом всього календарного року (з 01 січня по 31 грудня податкового (звітного) року); (у Вас - з 25.07.2025 по 31.12.2025)
у рядках 02 – 06 – показники виключно за період перебування на загальній системі оподаткування;
у рядку 06.3 ДІЯ – показник за період перебування резидента Дія Сіті на особливих умовах, який переноситься з графи 6 рядка 44 додатка ДІЯ до Декларації.
Разом з Декларацією за звітний (податковий) рік подається річна фінансова звітність, яка є додатком до Декларації та її невід’ємною частиною.
При цьому платнику рекомендуємо подати разом з Декларацією доповнення, відповідно до п. 46.4 ст. 46 ПКУ, складене за довільною формою з поясненням розбіжностей у показниках фінансової звітності та Декларації."

Про заповнення додатку ДІЯ - див. https://7eminar.ua/news/16005-deklaraciya-z-podatku-na-pributok-xto-koli-i-yaki-dodatki

Раді допомогти, звертайтесь ще!