Бухгалтерські послуги резидентам Дія Сіті: гіг-контракт та фінмоніторинг

Так, бухгалтерські послуги можна надавати резиденту Дія Сіті за гіг-контрактом; обов’язок реєстрації у фінмоніторингу залежить від змісту повноважень і участі у фінансових операціях.

Можливість укладення гіг-контракту передбачена ст. 17 Закону України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/go/1667-20. Відповідно до ч. 6 ст. 17 цього Закону роботи (послуги) за гіг-контрактом можуть полягати у виконанні функцій певної посади. Закон не містить обмежень щодо виконання функцій бухгалтера або головного бухгалтера гіг-спеціалістом. Згідно з ч. 7 ст. 17 виконання гіг-контракту не є підприємницькою діяльністю фізичної особи.

Щодо фінмоніторингу, правове регулювання здійснюється Законом України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів…» №361-IX. Відповідно до п. 7 ч. 2 ст. 6 цього Закону суб’єктами первинного фінансового моніторингу є, зокрема, аудитори, бухгалтери та особи, які надають послуги з бухгалтерського обліку або податкового консультування. При цьому обов’язок не поширюється на осіб, які надають такі послуги в межах трудових відносин.

Гіг-контракт відповідно до ч. 1 ст. 1 Закону №1667-20 є цивільно-правовим договором, а гіг-спеціаліст не є найманим працівником у розумінні трудового законодавства. Отже, формально гіг-бухгалтер не підпадає під виняток для трудових відносин.

Водночас обов’язок реєстрації як суб’єкта первинного фінансового моніторингу виникає лише у разі, якщо бухгалтер фактично бере участь у фінансових операціях клієнта — має право підпису фінансових документів, доступ до банківських рахунків (клієнт-банк), ініціює платежі або управляє коштами. Якщо ж функції обмежуються обробкою первинних документів, веденням обліку, підготовкою звітності без права підпису та без доступу до рахунків, така діяльність не вважається самостійною діяльністю з надання фінансових послуг у розумінні ст. 6 Закону №361-IX.

Отже, якщо за гіг-контрактом бухгалтер виконує лише технічні або консультаційні функції без участі у фінансових операціях і без права підпису — реєстрація у Держфінмоніторингу не є обов’язковою. Якщо ж передбачається повний функціонал головного бухгалтера з доступом до рахунків і підписом фінансових документів — виникає обов’язок стати на облік як суб’єкт первинного фінансового моніторингу. Докладніше https://7eminar.ua/news/15231-ci-zobovyazanii-buxgalter-podati-ricnii-zvit-2-finmon-do-11#khto-ie-subiektom-pervynnoho-finansovoho-monitorynhu-sered-bukhhalteriv-i-konsultantiv

Раді допомогти, звертайтесь ще!