Врахування витрат єдиного податку при переході на загальну систему

Чи враховувати витрати 1-го кварталу
Ні, витрати, понесені в 1 кварталі, не враховуються при розрахунку податку на прибуток за 2025 рік.

Згідно з п. 137.4.1 ПКУ, якщо платник переходить на загальну систему всередині року, перший податковий період починається з дати переходу. Відповідно, база оподаткування (доходи мінус витрати) формується лише з операцій, що відбулися після 1 квітня.

Згідно з п. 137.4.1 ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652

В бухгалтерському та податковому обліку на загальній системі діє метод нарахування, а не касовий метод.

Навіть якщо ви фізично перерахували гроші в бюджет 30.04, ці витрати (нарахування податку) відносяться до 1-го кварталу.
Оскільки вони відносяться до періоду 1-го кварталу (до 01.04), вони автоматично випадають із розрахунку прибутку за період з 01.04 по 31.12.

Відповідно до п. 6 НПСБО 16 Витрати

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o25

Розділення періодів
Оскільки ви стали платником податку на прибуток з 01.04.2025, ваш перший звітний період на загальній системі починається саме з цієї дати і триває до 31.12.2025.

Доходи та витрати за 1 квартал 2025 року (період перебування на 4 групі) не включаються до розрахунку податку на прибуток.
Ви визначаєте фінансовий результат (прибуток) лише за період з 01.04.2025 по 31.12.2025.

Раді допомогти, звертайтесь ще!