Питання щодо відображення нарахованих відсотків у податковій звітності

Саме так, на збільшення може піте вся сума нарахованиї відсотків.

Але розрахунок гранічної суми, з якою Ви маєте порівнювати нараховані в 2025 проценти нерезиденту, Ви маєте порахувати за правилами п. 140.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10713):

"140.2. ...фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму перевищення нарахованих у бухгалтерському обліку процентів за кредитами, позиками та іншими борговими зобов’язаннями..., що виникли за операціями з нерезидентами, понад 30 відсотків суми розрахованого об’єкта оподаткування податком на прибуток звітного (податкового) періоду, в якому здійснюється нарахування таких процентів, збільшеного на суму фінансових витрат за даними фінансової звітності та суми амортизаційних відрахувань за даними податкової звітності того самого звітного (податкового) періоду.

...Для цілей цього пункту об’єкт оподаткування визначається згідно із статтею 134 цього Кодексу з коригуванням фінансового результату до оподаткування на усі різниці, визначені відповідно до положень цього розділу, крім:

від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років;

різниці, визначеної цим пунктом.

Якщо у звітному (податковому) періоді показник, розрахований відповідно до абзацу першого цього пункту, має від’ємне значення, фінансовий результат до оподаткування збільшується на всю суму процентів, що виникли за операціями з нерезидентами, нарахованих у цьому звітному (податковому) періоді."

Отже, розрахований об’єкт оподаткування це алгебраїчна сума таких показників :

- ряд. 04 декларації звітного періоду, але без перенесених збитків минулого року (без ряд. 3.2.4 додатку РІ)

- фінансові виртати в бухобліку (Дт 79 Кт 95)

- амортизація податкова (дрдаток АМ - сума разом).

Якщо ця розрахункова сума буде від`ємна, то ряд. 3.1.1 додатку РІ = відсоткам, нарахованим по нерезиденту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!