Облік заборгованості та ПДВ у випадку судового виконавця

На балансі є інвест. нерух.-квартира. Акти наданих послуг в обліку не проводились (не були оформлені на підприємство та підписані). В червні 2026року за рішням суду з рахунку підпрємства була списана на рахунок приватного виконавця заборгованість в сумі-90000 грн., а саме: 64834 грн-заборгованость за послуги з постачання теплової енергії (листопад 2021-квітень 2024р.) та 10876 грн (інфляційна складова боргу 8424 грн та 3% річних- 2452грн.) та винагорода приватного виконавця-10%-7571,00 грн. Постачальник надав ПН на суму 64834 в т.ч ПДВ-10805,67 грн. На суму ПДВ нарахували зобовязання за п. 198.5 ПКУ.Бухгалтерські поведення такої операції.

ВК

Валентина, консультант

експерт

23.02.2026 | 16:19

Відповідь надано

На наша думку, якщо існував договір на постачання теплової енергії, і Ви знали, що в 2024 році такі послуг Вам постачалися, хоча акти "десь потерялися", то коли суд визнав цю заборгованіст за підприємством теплопостачання, це означає, що в суді були підтверджені факти постачання цих послуг, наданих в 2021 - 2024 р., які Ви не провели в обліку помилково.

Тоді за результами рішення суду, яке набрало законної сили в 06/2025 (?) в обліку мало б бути проведено:

Дт 44 Кт 631 - 54 028,33 - вартість послуг без ПДВ за 2021-2024 р.р.

Дт 644 Кт 631 - 10 805,67 - сума ПДВ з вартсоті послуг

Дт 92 Кт 685 - 7571 - витрати судовго виконавця

Дт 948 Кт 631 - 10876 - штрафні санкції, інфляційна складова, 3 % на користь постачальника тепла

Дт 631,685 - 90 000 - списані кошти на рахунок судового виконавця

Дт 6412 Кт 644 - 10805,67 - податковий крдеит на підставі зареєстрованої ПН від постачальника тепла (касовий метод за п. 44 пр. 2 р. ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n8035)

Дт 949 Кт 6435, Дт 6435 Кт 6412 - 10 805,67 - нараховані умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931).

Раді допомогти, звертайтесь ще!