Умови включення сум до розрахунку податку на прибуток

Якщо ви маєте на увазі пп.140.4.4 ПКУ, де визначено умови використання сум від'ємного значення об'єкту оподаткування, на які великі платники податку можуть зменшити об'єкт оподаткування, то для такого погашення діють окремі обмеження.
Зокрема, зменшення об'єкта оподаткування поточного року ви можете провести в сумі, що не більше ніж на 50 відсотків непогашеної суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років.

Для цілей цього підпункту погашеними вважаються суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років, для яких одночасно виконуються дві такі умови:

а) ці суми були включені до розрахунку об’єкта оподаткування майбутніх податкових (звітних) періодів;

б) за рахунок цих сум було зменшено позитивне значення об’єкта оподаткування (прибуток) відповідних податкових (звітних) років

Умовно, якщо за 2023 рік у вас була сума збитків 90 тис. грн, але в 2024 році у вас був прибуток 140 тис. грн, то об'єкт оподаткування ви можете зменшити не більше, ніж на 45 тис. грн, а не на всі 90 тис. грн.
Тобто, 45 тис. грн в такому випадку вже будуть погашеними, бо вони використані в рахунок зменшення податку на прибуток майбутніх періодів (бо 2024 рік буде майбутнім періодом для збитків 2023 року).

Раді допомогти, звертайтесь ще!