Умови включення сум до розрахунку податку на прибуток
вання майбутніх податкових (звітних) періодів;
при погашені суми від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років
Якщо ви маєте на увазі пп.140.4.4 ПКУ, де визначено умови використання сум від'ємного значення об'єкту оподаткування, на які великі платники податку можуть зменшити об'єкт оподаткування, то для такого погашення діють окремі обмеження.
Зокрема, зменшення об'єкта оподаткування поточного року ви можете провести в сумі, що не більше ніж на 50 відсотків непогашеної суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років.
Для цілей цього підпункту погашеними вважаються суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років, для яких одночасно виконуються дві такі умови:
а) ці суми були включені до розрахунку об’єкта оподаткування майбутніх податкових (звітних) періодів;
б) за рахунок цих сум було зменшено позитивне значення об’єкта оподаткування (прибуток) відповідних податкових (звітних) років
Умовно, якщо за 2023 рік у вас була сума збитків 90 тис. грн, але в 2024 році у вас був прибуток 140 тис. грн, то об'єкт оподаткування ви можете зменшити не більше, ніж на 45 тис. грн, а не на всі 90 тис. грн.
Тобто, 45 тис. грн в такому випадку вже будуть погашеними, бо вони використані в рахунок зменшення податку на прибуток майбутніх періодів (бо 2024 рік буде майбутнім періодом для збитків 2023 року).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи потрібно включати залишок кредиту в дохід ФОП
Зміна адреси ФОП: необхідні форми та терміни подання заяви
Проблеми з поданням уточнюючого розрахунку для єдиного податку
Табелювання гіг-фахівців у Дія Сіті: практика і документи
Контроль відпрацьованих годин та оплата при зміненому графіку роботи
Чи потрібно подавати повідомлення про зміну ключа ДПС
Законодавство про спрощення в первинній документації для ФОП і ТОВ
Підкажіть, будь ласка, чи прийнято закон про спрощення в первинці …
Проблеми з відображенням трудових відносин: що робити далі
Сплата ЄСВ при авансах: нюанси для працівників Дія Сіті
Зміна юридичної адреси: де сплачувати податки після перереєстрації
До 05.03.26 юридична адреса …
Зміна юридичної адреси: звітність та подання нових форм документації
До 05.03 …
Оподаткування гранту при переході ФОП на загальну систему
Кому з пенсіонерів необхідна ідентифікація в Пенсійному фонді
ПДВ на послуги нерезидента: оформлення та оприбуткування витрат бухгалтерії
