Списання дебіторської та кредиторської заборгованості: нюанси та документи

Добрий день. 1)Що робити з дебіторською заборгованністю?
наприклад реалізація 31.12.2019. 31.12.2021, 31.03.2022 року. Є ситуації що ми кошти оплатили, і не було актів. І другий випадок є реалізаціі-і не було оплати. Питання-коли можно списувати на затрати,як документально оформити, як ці сроки порахувати, коли списати. Чи це впливає на пдв? і чи маємо ми право показати в затратах декларації по прибутку.
І таке саме питання по кредиторській заборгованності. Є борги які сформовані наприклад надходженням послуг-30.06.2022 року , та 30.09.2022 року. як і коли можно списати, що з податковим кредитом, який ми колись отримали. ЯК рахувати дні, коли можно списати., і чи можно пізніше це зробити.

ЛК

Лідія, консультант

експерт

23.02.2026 | 08:41

Очікує відповідь

Відновлення строків позовної давності відбулося з 04.09.2025 року

На перід карантину а потім і воєнного стану з 02.04.2020 року був пизупинений перебіг строків позовної давності, що передбачений ст. 257 Цивільного кодексу. Загальне відновлення відбулося лише з 04.09.2025 року.
Тому по кожному контрагенту ви повинні окремо рахувати початок, призупинення і перебіг таких строків.

У загальному порядку такий перебіг починається з дня, коли строки були порушені. Тобто, якщо за умовами договору у вас було відтермінування платежу на 30 днів після постачання, а постачання відбулося 31.12.2019 року, то такий перебіг потрібно рахувати з 30.01.2020 року.
Якщо ж окремих строків не було, то тоді рахуємо з наступного дня після події.

Крім цього варто врахувати, чи було переривання строків, адже якщо за цей час контрагент сплатив якусь частину чи навіть підписав акт звірки, де підтвердив свою заборгованість, то перебіг починає рахуватися з дати такої часткової оплати.

Тому для більшості випадків 2021-2022 років, як були в період дії карантину такі строки точно ще не минули і почали підлік лише з 04.09.2025 року.

Якщо ж ви вирішили списати раніше за власним рішенням, то це буде прощення боргу. Але про таке прощення потрібно письмово повідомити контрагента, скласти додаткову угоду. Бо для самого контрагента це буде визнання доходу і без письмового факту його погодження ви ризикуєте тим, що такі витрати не визнають. Адже існує ймовірність, що контрагент планує погасити заборгованість.
Тому списання раніше строків повинно бути документально підтверджено.

Що стосується ПДВ, то в раі списання дебіторської заборгованості на ПДВ це не впливатиме Воно виникало за правилом першої події для ваас по відвантаженню.
А от щодо кредиторської заборгованості, то може виникнути необхідність нарахування компенсуючих зобов'язань за п.198.5. Бо в такому випадку без вважатися, що ви отримали товари безкоштовно, тому права на податковий кредит не маєте.

Раді допомогти, звертайтесь ще!