Чи потрібен авансовий звіт для оплати юридичним особам

Ні, авансовий звіт складати не потрібно, оскільки оплата здійснена безпосередньо з рахунку юрособи, а не через підзвітну особу.

У цій ситуації ключовим є питання: чи була оплата здійснена саме ФОП як суб’єкту господарювання, чи фактично звичайній фізичній особі. Якщо кошти перераховані на особисту картку, яка не використовується як підприємницький рахунок, виникає ризик перекваліфікації такої виплати у дохід фізичної особи. У такому разі підприємство виступає податковим агентом і повинно було б утримати та сплатити ПДФО (18 %) і військовий збір (5 %).

Щоб уникнути таких ризиків, необхідно підтвердити, що оплата проведена саме ФОП у межах його підприємницької діяльності. Для цього доцільно мати витяг з ЄДР, який підтверджує державну реєстрацію особи як ФОП та наявність відповідного виду діяльності (КВЕД), що охоплює послуги з перевірки лічильників. Це підтверджує, що дохід отримано саме як підприємницький, а не як дохід звичайної фізичної особи.

Таким чином, за наявності акту виконаних робіт, електронного чека, банківської виписки та витягу з ЄДР ризики донарахування ПДФО і військового збору мінімізуються. Якщо ж підтвердження статусу ФОП відсутнє або є сумнів щодо підприємницького характеру рахунку, підприємству варто оцінити ризик виконання функцій податкового агента.

Раді допомогти, звертайтесь ще!