Облік ОВДП: як врахувати премію та нарахування відсотків

На нашу думку, якщо Ви придбали ОВДП з премією (Дт 14 Кт 685), то вона має враховуватись при визначенні ефективної ставки відсотка:

(сума відсотків за % по ОВДП + премія/кількість періодів до погашення ОВДП)

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------- х 100 %

(ціна придбання ОВДП з премією + номінал погашення ОВДП) / 2

Тоді при нарахуванні процентів на дату виплати купонного доходу він розподіляється на:

1) суму купонного доходу за ефективною ставкою (вартість ОВДП х ефективну ставку) (Дт 373 Кт 732)

2) суму доходу від амортизації премії (дохід по фіксованій ставці ОВДП - п.1) (Дт 373 Кт 14)

Отримали проценти по ОВДП за номінальною копунною ставкою:

Дт 311 Кт 373

Раді допомогти, звертайтесь ще!