Облік кредит нот: компенсація транспортних витрат та ПДВ питання

Така сума компенсації буде потрапляти і в оподаткування полатком на прибуток, і в ПДВ.

Фактично ви перевиставили вашому постачальнику частину понесених транспортних витрат, які були сплачені перевізникові.
Такі понесені транспортні витрати у вас були включені у собівартість отриманого товару від нерезидента. Тому в тому разі, коли такий товар ще не проданий і є на складі, ви робите проводку методом сторно Дт 281 -Кт 632 на суму вказаної знижки.

Якщо ж товар проданий, то таку компенсацію визнаєте іншим операційним доходом Дт 632 - Кт 719.
Відповідно така сума компенсації або зменшить у вас собівартість товару, або потрапить у загальний оподатковуваний податком на прибуток дохід через рахунок 719.

Що стосується ПДВ, то вказана операція буде розглядатися як постачання послуг (їх перевиставлення від перевізника на нерезидента). Відповідно податкові зобов'язання будуть виникати за правилом першої події відповідно до ст.187.1 ПКУ: або на дату попередньої оплати (але у вас оплати від нерезидента немає), або на дату надання послуг (у вашому випадку на дату кредит ноти).

В цілому така кредит-нота є замінником акту коригування ціни (надання знижки), який використовується у нас. Тому і вимоги до його оформлення будуть в цілому як для інвойсу на оплату. Ви також можете окремо скласти бух.довідку про отримання такої знижки (компенсації), яка буде замінником акту наданих послуг.

Що стосується ставки ПДВ, то вважаємо, що якщо нерезидент вам компенсує саме транспортні послуги з перевезення, ви повинні застосовувати ту ж ставку ПДВ, яка була вказана в таких послугах. А саме послуги з міжнародного перевезенння оподатковуються за ставкою 0% на підставі пп.195.1.3 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640
Тому ви складаєте податкову накладну на послуги нерезиденту з типом причини 2 та реєструєте її в ЄРПН

Раді допомогти, звертайтесь ще!