Професійний курс за спецціною!
Придбайте курс для початківців та отримайте у подарунок курс «Бухгалтер із заробітної плати: від А до Я»!
Облік кредит нот: компенсація транспортних витрат та ПДВ питання
компенсація транспортних витрат питання : як обліковуємо данний документ ? чи є пдв та прибуток ? які вимоги до оформлення кредит нот ?
Така сума компенсації буде потрапляти і в оподаткування полатком на прибуток, і в ПДВ.
Фактично ви перевиставили вашому постачальнику частину понесених транспортних витрат, які були сплачені перевізникові.
Такі понесені транспортні витрати у вас були включені у собівартість отриманого товару від нерезидента. Тому в тому разі, коли такий товар ще не проданий і є на складі, ви робите проводку методом сторно Дт 281 -Кт 632 на суму вказаної знижки.
Якщо ж товар проданий, то таку компенсацію визнаєте іншим операційним доходом Дт 632 - Кт 719.
Відповідно така сума компенсації або зменшить у вас собівартість товару, або потрапить у загальний оподатковуваний податком на прибуток дохід через рахунок 719.
Що стосується ПДВ, то вказана операція буде розглядатися як постачання послуг (їх перевиставлення від перевізника на нерезидента). Відповідно податкові зобов'язання будуть виникати за правилом першої події відповідно до ст.187.1 ПКУ: або на дату попередньої оплати (але у вас оплати від нерезидента немає), або на дату надання послуг (у вашому випадку на дату кредит ноти).
В цілому така кредит-нота є замінником акту коригування ціни (надання знижки), який використовується у нас. Тому і вимоги до його оформлення будуть в цілому як для інвойсу на оплату. Ви також можете окремо скласти бух.довідку про отримання такої знижки (компенсації), яка буде замінником акту наданих послуг.
Що стосується ставки ПДВ, то вважаємо, що якщо нерезидент вам компенсує саме транспортні послуги з перевезення, ви повинні застосовувати ту ж ставку ПДВ, яка була вказана в таких послугах. А саме послуги з міжнародного перевезенння оподатковуються за ставкою 0% на підставі пп.195.1.3 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640
Тому ви складаєте податкову накладну на послуги нерезиденту з типом причини 2 та реєструєте її в ЄРПН
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Переплата за день відпустки: як відобразити в звітності
Нарахували зп за травень,зробили виплату,але не врахували 1 день відпустки без зп,переплатили 1 день.
Як тепер відобразити в об'єднаній звітності в додатках в травні…
Уточнення дати початку виплати заробітної плати на підприємстві
Як правильно оформити трудову книжку після зміни прізвища
Надала трудову на дівочу фамілію та свідоцтво про брак від 2011 році.
Попередне підприємство прізвище не змінило у трудовій. Як діяти зараз…
Розрахунок резерву відпусток: врахування ЄСВ для Дія сіті
Вибір назви посади для юриста в штаті організації
Витрати на квиток для закордонного відрядження без чека
Чи змінились строки подання лікарняних до оплати
Перебої в системах: чи виправляти повторні повідомлення про прийом
Оформлення директора за сумісництвом: заява та наказ при призначенні
Виправлення помилки в об'єднаній звітності щодо ПДФО та ВЗ
Як правильно відобразити лікарняний у травневому звіті
Включення листопада в розрахунок середньої зарплати для лікарняного
Обов'язковість повернення трудових книжок працівникам та їх зберігання
Як правильно подати розрахунок коригування при помилковій реєстрації ПДВ
Обчислення податку на нерухомість: нюанси оренди та класифікації
Нарахування ЄСВ та ПДФО на компенсацію за відпустку
Чи потрібно на компенсацію за невикористану відпуску нараховувати ЄСВ та відображати її в додатку Д 1? З якою ознакою доходу таку виплату відображати в додатку Д 4…
Чи потрібно індексувати зарплату працівника з червня 2026 року
чи потрібно індексувати ЗП з червня 26р.
якщо підняття зп не було більше…
Де знайти інформацію про мінімальну зарплату на 2026 рік
Коли можна знову перейти на ЄП після загальної системи
