Декларація доходів від інвестицій: ОВДП та REIT для ФОП

Так, потрібно.

Доходи від інвестиційної діяльності (ОВДП та REIT) підлягають відображенню у звітності, проте правила оподаткування та обов’язок декларування для них суттєво відрізняються. Оскільки ці доходи не є результатом підприємницької діяльності ФОП, вони розглядаються як доходи фізичної особи («громадянські» доходи).

Тому, вони відображаються у декларації про майновий стан та доходи за звітний рік. Дохід від ОВДП звільнений від оподаткування ПДФО та ВЗ згідно п. 165.1.52 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 Декларувати його зазвичай не потрібно, якщо немає інших підстав для подання декларації.

REIT (Inzhur): Це інвестиційний прибуток, який оподатковується за ставкою 18% ПДФО та 5% військового збору. Податковим агентом при виплаті такого доходу є інвестиційний фонд або брокер.

Але ФОП зобов’язаний самостійно подати річну декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня наступного року, навіть якщо податковий агент утримав податки (п. 170.2.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965

Тому, у декларації про майновий стан та доходи дохід від ОВДП відображається у рядку 11.3 як дохід який не підлягає оподаткуванню. Дохід REIT (Inzhur) потрібно відобразити у Додатку Ф1 і рядку 10.8 декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!