ПДВ при перевезеннях: реєстрація за період та сума рейсів

Такий підхід є ризикованим. Номенклатура в податковій накладній (ПН) має відповідати опису послуг у первинному документі (акті виконаних робіт). Якщо акт містить деталізацію по кожному рейсу, то і в ПН бажано відображати послуги відповідно до цієї деталізації або з прямим посиланням на акт.

Згідно з пп. "е" п. 201.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052 опис (номенклатура) товарів/послуг є обов’язковим реквізитом податкової накладної. Податкові органи у своїх роз’ясненнях наполягають на тому, що номенклатура в ПН повинна відповідати даним первинних документів, які підтверджують факт здійснення операції. Оскільки акт виконаних робіт є основним первинним документом, що підтверджує надання послуг перевезення, розбіжність між «детальним» актом та «узагальненою» ПН може стати підставою для визнання ПН такою, що складена з помилкою, яка заважає ідентифікувати операцію.

Тобто, якщо ви вказуєте лише «перевезення за період», це може бути розцінено як недостатній опис послуги. Кращим варіантом буде зазначити: «Послуги з перевезення вантажів згідно з актом №... від ...» або перенести рядки з акта в ПН.

Якщо ви надаєте послуги одному покупцю два і більше разів на місяць, ви маєте право складати зведену податкову накладну не пізніше останнього дня місяця (п. 201.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052).

У такій ПН у графі «Зведена податкова накладна» ставиться код ознаки «4».
У графі 2 «Опис (номенклатура)» зазначається весь опис поставлених протягом місяця послуг. Тобто, навіть у зведеній ПН рекомендується вказувати номенклатуру, що відповідає актам, а не просто загальну суму за період.

Раді допомогти, звертайтесь ще!