ПДВ: Річний перерахунок та відображення кредитної ноти в декларації

Якщо така кредит нота виписана лише контрагентом для зменшення вашої заборгованості по взаєморозрахунках), але при цьому ви не виписували РК на зменшення, то в такому випадку ви цю суму не повинні були показувати ні в рядку 7.1.1, ні в рядку 7.1.
Бо там відображаються лише ПН та РК, які зареєстровані по таких податкових зобов'язаннях.
А зменшення заборгованості на підставі взаємозаліку, без реєстрації РК не є підставою для коригування саме в частині ПДВ. Хоча формально там саме ПДВ дорівнює 0.

В цілому операція по експорту оподатковується за ставкою 0%. І підставою для складання податкової накладної є митна декларація, яка зазначається в шапці такої експортної ПН,
І якщо коригувань в митну декларацію по такій кредит-ноті не вносилось, у вас немає підстав для складання та реєстрації РК. А відповідно - і підстав для заповнення рядка 7.1.1 декларації.

Коли, наприклад, він може бути заповнений. По послугам міжнародного перевезення, яке теж оподатковується за ставкою 0%, але там ПН та РК не прив'язані до митної декларації.

Загалом же, якщо говорити про річний перерахунок, то враховуються саме обсяги задекларованого ПДВ (ПН та РК) без прив'язки до взаєморозрахунків. Адже факт першої події для ПДВ по ст.187.1 виникає за іншими правилами, ніж взаєморозрахунки між контрагентами.

В самому додатку 5 (колонки 4 та 5 таблиці 1) вказана формула, які рядки декларації туди включаються.
І там є лише рядок 7.1. Рядка 7.1.1 там немає, адже він в тому числі входить в суму, що зазначається в рядку 7.1

Раді допомогти, звертайтесь ще!