ПДВ для резидентів Дія Сіті: питання реєстрації та декларацій

Послуги LinkedIn, Microsoft, Upwork відносяься до електронних послуг (пп. 14.1.56-5 ПКУ). Місцем постачання таких послуг є місце реїстрації замовника (п. 186.3-1 ПКУ), тобто у Вашому випдку територія України, тому, так, складається ПН з типом причини "14" яка є підставою для нарахування ПЗ (відображаються у рядку 6.1 декларації) та ПК, за умови реєстрації ПН в РПН (п. 198.2 ПКУ) (відображається у рядку 13.1 декларації)

Місцем постачання послуг з розробки ПЗ є місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання (пп. "в" п. 186. 3 ПКУ). Якщо юрособа постачає такі послуги нерезиденту, місцем постачання не є ткриторія Українни і об.єкта оподаткування ПДВ не ви никає (п. 185.1 ПКУ). У деклаарції такі операції постачання відображати у рядку 5, та таблиці 1 додатку Д4.

Що стосується нарахування компенсуючих ПЗ, то якщо для постачання таких послуг відбуваються придбання з ПДВ (прямі витрати), то нараховуються компенсуючі згідно до п. 198.5 ПКУ. У разі придбань товарів або послуг, що одночасно використовуються як в оподатковуваних ПДВ операціях і неоподатковуваних, то тоді здійснюється розподіл вхідного ПДВ згідно до ст. 199 ПКУ.

Але якщо у юрособи є тільки операцїї з придбання електронних послуг у нерезидента і постачання нерезиденту ПЗ і інших операцій з постачання, що оподатковуються ПДВ (рядки 1.1 1.2 ,1.3 декларціії) немає, то розподіляти вхідний ПДВ за ст. 199 ПКУ не потрібно

Раді допомогти, звертайтесь ще!