Як списати неодержаний податковий кредит після 365 днів

Якщо така ПН не була заблокована, то її слід було списати на витрати у звітному періоді, в якому минуло 365 днів із дати її оформлення.

Адже відповідно до п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування.

ТОбто, податковий кредит по такій ПН став безнадійним 25.12.2024 року. ТОбто, ПДВ потрібно було списати у 2024 році.

Осільки ви не списали ПДВ вчасно (у 2024 році), то у 2025 чи у 2026 році ПДВ слід списати не на витрати звітного періоду, а через коригування сальдо нерозподіленого прибутку (тобто, через рахунок 44). Це передбачено п. 4 НП(С)БО 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text: "Виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)."

ТОбто, проведенням Дт 44 Кт 6442.

Раді допомогти, звертайтесь ще!