Корекція сальдо по ПДВ: що робити новому бухгалтеру

Варто переглянути детально в розрізі контрагентів оборотки по рахунках, які кореспондують з рах.6412.

Наприклад, варто просто відкрити ОСВ по рахунках 6432,6442 і переглянути, чи немає по окремому контрагенту якихось незакритих "хвостиків".

Також може бути ситуація, яка в принципі не пов'язана з помилками, а з результатом округлень.
Зокрема, декларацію з ПДВ завжди здаємо в цілих числах і сплата відбувається теж в цілих числах. При цьому кожна податкова накладна з копійками. Тому за декілька років просто може накопичитися сума за рахунок таких округлень.

Також можете переглянути картку з рахунку ПДВ в електронному кабінеті. Бувають якісь копійчані штрафи за несвоєчасну реєстрацію ПН і вони просто не внесені в облік як нарахування, але оплата проведена.

В реєстрі транзакцій в СЕА ПДВ теж можуть бути залишки коштів на пару гривень, які відображаються не на рахунку 315, а напряму на 6412 в обліку.

Також може бути, що придбавали окремі разові товари чи послуги за ставкою 7%, але помилково в програмі в документі внесено як 20% і тому оборотки по 6442 чи 6432 можуть на копійки не співпадати.
Або колись був пропорційний розподіл ПДВ і не зробили перерахунок по авансовим оплатам.

Загалом такі копійчані розбіжності ви можете "відрегулювати" лише вручну через рахунок 949.
Дт 949 - Кт 6412 на цю суму.
На нашу думку, навіть в разі перевірки податківцям навряд чи буде цікаво знімати такі витрати і щось донараховувати. Адже по суттєвості ця сума мізерна.

Раді допомогти, звертайтесь ще!