☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Податкові наслідки та проводки при списанні зіпсованої продукції
оприходувало її на склад.
але її не забрали вчасно і вона була зіпсована.
треба її списати
які податкові наслідки
які проводки
бо ж товар зі сскладу списано на її виготовлення а там пдв
У разі списання зіпсованої готової продукції підприємство зобов’язане нарахувати «компенсуючі» податкові зобов’язання з ПДВ, оскільки продукція не буде використана в господарській діяльності. В бухгалтерському обліку вартість такої продукції та нарахований ПДВ списуються на інші операційні витрати (субрахунок 947).
Оскільки при виготовленні продукції ви використовували матеріали, за якими було сформовано податковий кредит, а сама продукція тепер не буде продана (не використана в господарській діяльності), виникає обов'язок нарахувати ПЗ з ПДВ згідно з пп. «г» п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931.
Якщо мова йде про продукцію власного виробництва, а не придбану, то компенсуючі ПЗ слід нараховувати не на всю вартість продукції, списується, а тільки на вартість придбаних з ПДВ товарів/послуг, які використані для ї вирбництва. Адже принцип нарахування компенсуючих ПЗ полягає у зменшенні податкового кредиту за товарами/послугами, що придбані з ПДВ і не використані в оподаковуваних операціях.
Тобто, потрібно із собівартості продукції виділити вартість придбаних з ПДВ товарів/послуг і нарахувати на їх вартість компенсуючі податкові зобов'язання. ТОбто, ПДВ нараховуєтьяс по суті на вартість сировини, а також допоміжних послгу, які були придані з ПДВ і викорстані для виробництва продукції.
Базою нарахування ПДВ є вартість придбання товарів/послуг, які були використані для виробнрицтва.
Не пізніше останнього дня місяця, в якому відбулося списання, потрібно скласти зведену податкову накладну з типом причини «13» (використання в операціях, що не є господарською діяльністю).
Приклад оформлення такої ПН наведений у статті за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok.
Згідно з . 20 НП(С)БО 16 «Витрати» втрати від псування цінностей включаються до інших операційних витрат (Дт 947 Кт 26).
Нарахування компенсуючих ПЗ відображєатьяс проведеням Дт 949 Кт 6412.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення помилок у звітності ЄСВ: кроки та рекомендації
Вирішення проблеми з трудовою книжкою при прийнятті на роботу
Як правильно розрахувати середню зарплату при сумісництві
Виписка податкової накладної між платниками ПДВ: важливі нюанси
Документи для надання додаткової відпустки працівниці з дітьми
Як правильно вказати дні роботи для сумісника
дякую…
Чи потрібно ТОВ сплачувати акцизний податок з тютюну
Виправлення помилки в Об'єднаному звіті: покрокова інструкція
Як правильно оформити та рахувати пільги з НДФЛ
Як ії оформити, та як рахувати…
Як правильно відобразити сумісника в звіті по ЄСВ
Правильне відображення звільнення та прийняття працівника в ЄСВ
Правильний формат адреси для фіскального чеку в 20-ОПП
1. в 20-опп адреса: "солом'янський район міста київ (київ тергромада) вулиця бандери 258"
2. в 1-прро адреса: "м. київ, солом'янський район вул. бандери, буд. 258" - ця інформація підтягнулася автоматично.
який саме варіант адреси повинен бути у…
Виправлення помилки у звіті 4ДФ за допомогою уточнюючого звіту
Визначення середньої зарплати для розрахунку відпускних вчителя
Безпечні договори для списання пального у благодійних фондах
Ризики укладення договору з ФОП на виконання робіт
Ризики та оподаткування витрат на медичне страхування благодійних фондів
Оподаткування цільової благодійної допомоги для піклувальників та опікунів
допомоги:
25
170.7.4 пку
не включається до оподатковуваного доходу цільова благодійна
допомога у будь-якій сумі, надана резидентами - юо, або фо:
3) сім’ям усиновлювачі, опікунам, піклувальникам… як…
