🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Податкові наслідки та проводки при списанні зіпсованої продукції
оприходувало її на склад.
але її не забрали вчасно і вона була зіпсована.
треба її списати
які податкові наслідки
які проводки
бо ж товар зі сскладу списано на її виготовлення а там пдв
У разі списання зіпсованої готової продукції підприємство зобов’язане нарахувати «компенсуючі» податкові зобов’язання з ПДВ, оскільки продукція не буде використана в господарській діяльності. В бухгалтерському обліку вартість такої продукції та нарахований ПДВ списуються на інші операційні витрати (субрахунок 947).
Оскільки при виготовленні продукції ви використовували матеріали, за якими було сформовано податковий кредит, а сама продукція тепер не буде продана (не використана в господарській діяльності), виникає обов'язок нарахувати ПЗ з ПДВ згідно з пп. «г» п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931.
Якщо мова йде про продукцію власного виробництва, а не придбану, то компенсуючі ПЗ слід нараховувати не на всю вартість продукції, списується, а тільки на вартість придбаних з ПДВ товарів/послуг, які використані для ї вирбництва. Адже принцип нарахування компенсуючих ПЗ полягає у зменшенні податкового кредиту за товарами/послугами, що придбані з ПДВ і не використані в оподаковуваних операціях.
Тобто, потрібно із собівартості продукції виділити вартість придбаних з ПДВ товарів/послуг і нарахувати на їх вартість компенсуючі податкові зобов'язання. ТОбто, ПДВ нараховуєтьяс по суті на вартість сировини, а також допоміжних послгу, які були придані з ПДВ і викорстані для виробництва продукції.
Базою нарахування ПДВ є вартість придбання товарів/послуг, які були використані для виробнрицтва.
Не пізніше останнього дня місяця, в якому відбулося списання, потрібно скласти зведену податкову накладну з типом причини «13» (використання в операціях, що не є господарською діяльністю).
Приклад оформлення такої ПН наведений у статті за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok.
Згідно з . 20 НП(С)БО 16 «Витрати» втрати від псування цінностей включаються до інших операційних витрат (Дт 947 Кт 26).
Нарахування компенсуючих ПЗ відображєатьяс проведеням Дт 949 Кт 6412.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Заповнення звіту по ЄСВ при декретній відпустці працівника
Оподаткування витрат на страхування під час відрядження працівників
Необхідність донарахування ПДВ при зміні ціни послуг підприємства
Компанія платник податку ПДВ, продає послуги власного виробництва, суть послуг- маркетингові та рекламні кампанії.
Постала задача стосовно зміни ціноутворення по договорам. Суть полягає в тому, що в договорі зафіксована вартість послуг за 1 місяц. Базова…
Коли реєструватися платником ПДВ після перевищення ліміту
Документи для обліку переробки давальницької сировини та звітності
Перехід на спрощену систему: ставки єдиного податку та ПДВ
Є відповідь АІ
Компенсація при звільненні: законність та облік виплати цивільній дружині
Як визначити вартість орендованого офісу без договору
Відповідно до Інструкції № 291 та п. 4 розд. II НП(С)БО 14 «Оренда», об'єкт операційної оренди зараховується на позабалансовий…
Перехід на спрощену систему: умови для юридичної особи
Коригування звітності: зміни в нарахуваннях та звільнення співробітника
Компенсація витрат на підзвіт: податкові наслідки та можливості
Як виправити недосписане паливо для включення до витрат
Порядок дій щодо працівника з проблемами військового обліку
Якщо прийняти на роботу такого працівника, який наш порядок дій…
Розрахунок зарплати медичної сестри: доплати та обов'язкові умови
Списання заборгованості за послуги без акту: можливості та обмеження
Є відповідь АІ
Оподаткування та валютні операції ФОП з Португалії через Wise
Є відповідь АІ
Списання основного засобу без продовження строку служби: можливе
Є відповідь АІ
Можливість переходу на спрощену систему з дня реєстрації ФОП
Податкові різниці для послуг перевезення нерезиденту: важливі нюанси
Є відповідь АІ
