Визначення порядку відображення доходів у податковій звітності

У обох випадках суми в додатку РІ не відображаються, оскільки це не перехідні операції між ЄП і загальною системою (перша - повністю на загальній системі, друга - повернення авансу, а не реалізація).

У вашій ситуації додаток РІ не заповнюється ні по акту від 03.10, ні по поверненню коштів у листопаді. Перша операція відбулася вже повністю на загальній системі (і відвантаження, і оплата), тому це звичайний дохід прибутківця без перехідних різниць.

Оскільки на дату складання акта підприємство ще не було платником ПДВ, а оплату отримано 06.10 вже після реєстрації платником ПДВ, податкові зобов’язання з ПДВ виникають за правилом першої події - за датою отримання коштів відповідно до п.187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528

Щодо повернення коштів у листопаді: аванс був отриманий у період перебування на ЄП та вже був оподаткований єдиним податком, а після переходу на загальну систему відбулося лише його повернення.

Така операція не є постачанням товарів/послуг і в бухгалтерському обліку не формує доходу або витрат, тобто не впливає на фінансовий результат. Оскільки податкові різниці за п.4¹ підрозд.4 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 застосовуються тільки до «розірваних» операцій реалізації (коли відвантаження і оплата припадають на різні системи оподаткування), у цьому випадку підстав для коригувань немає.

Тому повернення авансу відображається лише за правилами бухгалтерського обліку і у додатку РІ декларації з податку на прибуток не показується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!