Списання "завислого" ПДВ: витрати чи нерозподілений прибуток

Дт 644 рахунку списати можна у витрати.

На який рахунок (949 чи 44) залежить від того коли було право на списання. списати неодержаний податковий кредит слід на 366 день з дня виписки ПН - на рахунок 949. Якщо списання здійснюється в наступному звітному періоді, тоді застосовується рахунок 44, як виправлення помилки.

Якщо такі копійки утворились за рахунок заокруглень, то через не суттєвість таких сум можна списати у доходи або витрати. По субрахунку зобов'язань - якщо копійки утворились за рахунок заокруглень, то їх можна списати на витрати (у разі дебетового сальдо проведегням Дт 949 Кт 6431) або на доходи (у разі кредитового сальдо проведенням Дт 6432 Кт 719).

Аналогічно із субрахунком податкового кредиту: у разі дебетового сальдо проведенням Дт 949 Кт 6442, у разі кредитового сальдо проведенням Дт 64442 Кт 719. Проводите на підставі бухдовідки.

Пк, який невірно виписаний і не скоригований, а також ПК, який не отриманий слід списати по закінченю 365 днів з дня виписки ПН у витрати (рах. 949).

Раді допомогти, звертайтесь ще!