Облік відшкодування коштів без документів: як правильно діяти

Відображення в обліку напряму залежить від оформлення.

На нашу думку отримані кошти є відшкодуванням збитків, а не оплатою за товар, тому вони не є об’єктом оподаткування ПДВ. Податкову накладну на суму компенсації виписувати та реєструвати не потрібно. В обліку ці кошти відображаються як інший операційний дохід.

Відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 до складу договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, що є базою оподаткування ПДВ, не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань.

Оскільки виплата від «Нової пошти» є саме компенсацією за пошкоджене майно, а не оплатою за постачання товару чи послуги, об’єкт оподаткування ПДВ не виникає. Відповідно, податкова накладна на Нову пошту не складається.

Кошти від Нової пошти є іншим операційним доходом. Використовувати субрахунок 718 «Дохід від безоплатно одержаних активів» некоректно, оскільки це не подарунок, а компенсація збитків. Для таких операцій зазвичай використовують субрахунки 715 «Штрафи, пені, неустойки» .

Проведення в такому випадку будуть наступні:

Дт 374 «Розрахунки за претензіями» Кт 715 - 1000,00 грн — визнано претензію перевізником (на дату погодження виплати);
Дт 311 Кт 374: 1000,00 грн — отримано кошти на рахунок.

Раді допомогти, звертайтесь ще!