🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Списання неоплаченого податку на прибуток: бухгалтерський облік та нюанси
У додатку РІ такі операції не показують взагалі.
Тобто їх у прибутковому обліку слід відображати суто за правилами бухобліку. Адже наразі в р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n2502 не передбачено ніяких спецправил (в т.ч. податкових коригувань) щодо таких операцій.
Тепер щодо списання на витрати непідтвердженого податкового кредитуПДВ. Отже, на витрати непідтверджений вхідний ПДВ має бути списаний саме у тому звітному періоді, коли підприємство назавжди втрачає право включити його до складу податкового кредиту. А це згідно з п. 198.6 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931 відбувається після завершення 365 календарних днів з дати складення податкової накладної. При цьому під час обчислення означених 365 календарних днів треба зважати на такі два важливі нюанси.
По-перше, у разі зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН перебіг 365-денного строку переривається на період зупинення реєстрації таких ПН/РК в ЄРПН. Тобто в такому разі 365-денний строк для відображення податкового кредиту продовжується на період зупинення реєстрації ПН/РК.
По-друге, частину періоду воєнного стану (а саме з 24.02.2022 р. по 31.07.2023 р. включно) перебіг 365-денного строку було призупинено взагалі (пп. 69.9 підрозділу 10 р. XX ПКУ).
По-третє, для ПН, складених до 01.01.2022 р., перехідною нормою п. 80 підрозділу 2 р. XX ПКУ встановлені свої граничні строки відображення податкового кредиту. За такими ПН можна було показати податковий кредит:
— якщо у 2022 році ще не спливли 1095 днів із дати складання ПН — не пізніше 31.12.2022 р.;
— якщо у 2022 році спливали 1095 днів — не пізніше періоду закінчення 1095 днів.
Проте і для таких старих ПН діяло воєнне призупинення строків у період із 24.02.2022 р. по 31.07.2023 р. включно. Тобто перебіг 365-денного строку на включення до податкового кредиту сум ПДВ було зупинено з 24.02.2022 р. до 01.08.2023 р. А отже, за такими ПН строк формування податкового кредиту продовжується на ту кількість календарних днів, протягом яких платник мав право на включення сум ПДВ до податкового кредиту, які припадають на період із 24.02.2022 р. по 31.07.2023 р. включно.
Тож, очевидно, що за ПН, оформленою в 2022 р. означений 365 денний строк скоріш за все пройшов ще до 2025 р. Якщо це так, то наразі списати такі суми Вам доречно записом: Дт 44 Кт 644.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Акт виконаних робіт: чи достатньо однієї позиції для витрат
Вимоги до наказу про перехід з МСФЗ на НП(С)БО
Оплата лікарняного під час звільнення: питання щодо нарахувань
Підкажіть , будь ласка, працівнику був відкритий лікарняний з 20.07 по 29.07. За власним бажанням працівник був звільнений 24.07 (під час лікарняного). Питання:1) Чи потрібно оплачувати цей лікарняний 5 кд за рах підприємства і 5 кд зарах ПФУ? 2) Чи потрібно…
Є відповідь АІ
Ризики продажу товарів через термінал для ФОП 2 групи
Є відповідь АІ
Документообіг ФОП на загальній системі з ПДВ у ресторані
Облік ПДВ при утилізації необоротних активів комунального підприємства
Є відповідь АІ
Оформлення податкової накладної для послуг нерезидента без ПДВ
Є відповідь АІ
Військовий облік: бронювання працівників та медиків на підприємстві
Як розірвати договір оренди складу без нарахування ПДВ
Є відповідь АІ
Правильне обліковування ПДВ на холодильник і смартфони підприємства
Є відповідь АІ
Прийом іноземного співробітника: розрахунок середньої кількості кадрів
Виплата відпускних: чи є порушення при затримці на день
Зміна підписанта у касових документах: бухгалтер vs головний бухгалтер
Є відповідь АІ
Чи має право ФОП наймати директора для магазину
Як заповнити ТТН для перевезення без власного автомобіля
Є відповідь АІ
Як правильно заповнити авансовий звіт по відрядженню
Контроль та зберігання звітів РРО: рекомендації та рішення
Оформлення відрядження співробітника: оренда житла та витрати на пальне
ТОВ зареєстровано та має офіс і медичний центр у м.Київ, також є медичний центр в м.Одеса, є співробітники, які постійно працюють в Київі та такі, що працюють в Одеса.
У зв’язку з нестачею людей та на період відпустки касира у м.Одеса, співробітник з…
