Списання переплати з податку на прибуток: алгоритм дій ТОВ

На нашу думку, можливо, ДПС списала Вашу переплату у зв`язку зі спливом строку позовної давності по помилклв або надміру сплаченим коштам до бюджету.

Відповідно до п. 7 підрозд. 2 розд. ІІI Порядку ведення податковими органами оперативного обліку податків, зборів, платежів та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 12.01.2021 № 5 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0321-21#n166), підрозділ, що здійснює облік платежів, на підставі рішення керівника (заступника керівника або уповноваженої особи) територіального органу ДПС або особи, яка виконує його обов’язки, про списання підтверджених сум помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань, що обліковуються більше 1095 календарних днів без руху, списує відповідну суму.
При цьому надміру сплачені грошові зобов’язання – суми коштів, які на певну дату зараховані до відповідного бюджету або на єдиний рахунок понад нараховані суми грошових зобов’язань, граничний строк сплати яких настав на таку дату (п.п. 14.1.115 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n256)

Отже, на списання таких сум мало б бути відповідне рішення керівника ДП і ця операція мала бути відображена у Вас в електронному кабінеті в "стані розрахунків з бюджетом"

Тому рекомендуємо проглянути - де саме відбулося це списання:

- якщо в 2025 році, то списуєте відповідні суми в бухобліку як Дт 949 Кт 6413

- якщо в звітних періодах до 2025 р., то списуєте Дт 44 Кт 6413.

Раді допомогти, звертайтесь ще!