Прощення боргу: можливість врахування у податкових витратах підприємства

Податкові органи прирівнюють прощення боргу до надання безповоротної фінансової допомоги (пп. 14.1.257 ПКУ).

Тому при прощені боргу є ризик застосування п. 140.5.10 ПКУ за яким:

фінрезультат збільшується:

на суму перерахованої безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) особам, що не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), платникам податку, які є пов’язаними особами (у разі якщо отримувачем фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) задекларовано від’ємне значення об’єкта оподаткування за податковий (звітний) рік, що передує року, в якому отримано таку безповоротну фінансову допомогу (безоплатно надані товари, роботи, послуги), за умови що така допомога була врахована у складі витрат при визначенні фінансового результату до оподаткування), та платникам податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" цього Кодексу, крім безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг), перерахованої неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг, для яких застосовується положення підпункту 140.5.9 цього пункту.

Однак, оскільки у Вашому випадку прощення оформлено на одержувача платника податку на прибуток, то наведена вище податкова різниця не виникає. Тому сума прощення зменшує фінрезультат, і не спричиняє коригувань в податковому обліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!