Корекція податкової декларації: облік амортизації та витрат

Добрий день. За 2024 рік було подано декл з пнп без врахування витрат на амортизацію. В березні 2025р було подано уточн декл - Фін рез зменшено на 36000 і под на приб на 8000, але бухг помилилась і в рядок 29 включила +8000 замість -8000. Потім була подана 2 уточ декларація, р 01,02,06,19 як в 1 уточн,а в р 29 вказали -16000. На даний момент виявилось, що у 2024 році були завищені витрати на 25000. Як заповнити Додаток ВП до декл за 2025 рік.Р01 не змінився, Р02 +25000, р06= р.19+4500(18%)=41100(р06 2 уточ декл 36600), р29= р19 дод вп(41100)- р19 2 уточн 36600= +4500. Вірно я розумію?Дякую

ТК

Тамара, консультант

експерт

19.02.2026 | 09:41

Відповідь надано

Так, в даному разі заповнити додаток ВП Ви можете так.

Рядок 01 пишете Ваш доход за 2024 рік;

Рядок 02 - вказуєте Ваш вірний фінрезультат за 2024 р. (тобто уже з урахуванням того, що Ви зменшили його на 36000 грн і тепер маєте збільшити на 25000 грн). По суті, Ви можете взяти показник із рядка 02 уточненки № 2 і додати до нього 25000 грн;

Рядок 04 - виводите Ваш об'єкт опоподаткування (тобто, якщо у Вас рядок 03 РІ не заповнюється, то сюди переноситься показник із рядка 02);

Рядок 06 - це сума податку на прибуток. Тобто берете 18% від показника, зафіксованого в рядку 04 додатка ВП;

Рядок 17 - переносите сюди показник із рядка 06 додатка ВП;

Рядок 18 - переносите сюди показник із рядка 17 уточненки № 2;

Рядок 19 - виводите різницю між рядком 17 та 18 додатка ВП;

Рядок 29 - фіксуєте збільшення податкового зобов'язання. Тобто Вам треба від показника рядка 19 додатка ВП відняти показник рядка 19 уточненки № 2 (у Вас, судячи із запитання, ця сума складатиме +4500 грн).

Рядок 31 та 32 додатка ВП у Вас мають бути не заповненими.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

СО

Осичка Світлана Миколаївна

04.05.2026 | 22:35

ФОП

Відповідь надано