Доступ до всіх відеокурсів всього за 99 грн/міс. 💸
Екслюзивний доступ до пакета «Базовий» тільки для Вас!
Облік санаторно-курортних путівок для працівників у ТОВ
Оплата санаторно-курортних путівок для працівників — це операція, яка розглядається податковим законодавством як надання додаткового блага.
Відповідно до ст. 164.2.17 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627
Податкове навантаження
Оплата путівки за кошти підприємства підлягає оподаткуванню трьома основними платежами:
ПДФО (Податок на доходи фізичних осіб)
Оскільки це дохід у негрошовій формі, до бази оподаткування застосовується «натуральний» коефіцієнт згідно з п. 164.5 ПКУ.
Коефіцієнт = 100 (100 - 18) = 1,219512
База для ПДФО = Вартість путівки 1,219512
Ставка — 18%.
Відповідно до ст. 164.5 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627
Військовий збір (ВЗ)
Військовий збір
База для ВЗ = Вартість путівки 1,219512
Ставка — 5%
Відповідно до підрозділу 10 розділу ХХ (п. 16-1) ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462
ЄСВ (Єдиний соціальний внесок)
Згідно з п. 2.3.4 Інструкції зі статистики заробітної плати, оплата путівок на лікування та відпочинок входить до складу фонду оплати праці як інші заохочувальні та компенсаційні виплати.
Згідно з п. 2.3.4 Інструкції зі статистики заробітної плати
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#Text
Ставка — 22% на чисту вартість путівки.
Відповідно до ст 7 Закону про ЄСВ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n169
Бухгалтерські проводки як відобразити в бух обліку
Ось послідовність записів у вашому обліку:
1. Перерахування оплати за путівку (аванс постачальнику): Дт 371 — Кт 311
2. Отримання путівки від постачальника (як грошового документа): Дт 331 — Кт 631
3. Залік передоплати: Дт 631 — Кт 371
4. Нарахування доходу працівнику (вартість путівки × К: Дт 949 (або 91, 92) — Кт 661 (Цією проводкою ми фіксуємо повну суму витрат підприємства, включаючи податки)
5. Видача путівки працівнику (списання її фактичної вартості): Дт 661 — Кт 331
6. Утримання ПДФО (18% від суми з коефіцієнтом): Дт 661 — Кт 641/ПДФО
7. Утримання Військового збору (5% від суми з коефіцієнтом): Дт 661 — Кт 642/ВЗ
8. Нарахування ЄСВ (22% від чистої вартості путівки): Дт 949 — Кт 651
9. ПДВ (якщо був податковий кредит при купівлі): Дт 949 — Кт 641/ПДВ
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Проблеми з єдиним внеском: відповідальність за помилки в звітності
Реєстрація податкових зобов'язань за оплату оренди в євро
Як реєстувати подакову…
Як правильно відобразити лікарняні та ПДФО в звіті
Якщо заробітна плата виплачується до 7 числа наступного місяця, то в 4ДФ у графах «нараховано» та…
Чи можливий графік роботи 4/3 для ФОП без обліку
Виправлення сумових помилок в об'єднаному звіті за 2026 рік
Куди подавати звітність після зміни адреси реєстрації ФОП
ФОП змінила адресу реєстрації, в яку податкову подавати уточнюючий звіт в стару чи нову?
Та в яку податкову подавати звітність за 3 квартал…
Є відповідь АІ
Оформлення відрядження працівника з відпустки за кордоном
Категорія для мобілізованого працівника без зарплати в звіті
Є відповідь АІ
Чи включати чек на заправку в авансовий звіт
Де знайти методичні рекомендації по формуванню собівартості
Штрафи за перевищення ліміту єдиного податку та повернення назад
Є відповідь АІ
Чи потрібно донараховувати ЄСВ при зарплаті нижче мінімальної
Розподіл електричної енергії у податковій документації та обліку
Чи може покупець включити ПДВ після строку 1095 днів
ПН за 25.10.2022р. зареєстрована за рішенням суду 01.09.2026р. чи має право покупець включати її до декларації, якщо пройшов строк 1095 днів. Чи можна включити до податкового кредиту суму ПДВ…
Є відповідь АІ
Чи можливо знову відкрити ФОП після його закриття
Виправлення помилки ПДВ на рахунку 6431: рекомендації та дії
Коригування ПДВ при анулюванні ВМД: питання та відповіді
11.07.26р.відбувся експорт товарів, оформлено ВМД та зареєстровано ПН.
03.08.26р. митницею складено Аркуш коригування, згідно якого ВМД від 11.07.26р. анульовано.
Питання:
1) Чи повинні ми 03.08.26р. скласти РК до ПН від 11.07.26р.?
2)…
